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函釋

發文單位: 財政部證券暨期貨管理委員會
發文字號: 台財證八字第 0930002716 號
發文日期: 民國 93 年 06 月 16 日
相關法條:
  • 臺灣證券交易所股份有限公司營業細則 第 82-2 條 (093.06.02)
  • 華僑及外國人投資證券管理辦法 第 14、21、22 條 (093.06.15)
  • 要  旨:
    特定境外外國機構投資人參與借券交易之相關規定
    全文內容:一、具外國銀行、保險公司、證券商、基金管理機構、外國政府投資機構
                  、退休基金、共同基金、單位信託、投資信託、信託公司及學術或慈
                  善機構身分之境外外國機構投資人 (以下簡稱「特定之境外外國機構
                  投資人」) ,為策略性交易需求,得借入有價證券,並以其國內資產
                  提供為擔保品,不受「華僑及外國人投資證券管理辦法」第二十一條
                  第一項第二款及第三款有關「不得賣出尚未持有之證券」及「不得提
                  供擔保」之限制。借入股票之策略性交易,為依「臺灣證券交易所股
                  份有限公司營業細則」第八十二條之二規定之海內外發行之可轉換公
                  司債、海外發行之存託憑證、認購 (售) 權證及指數股票型證券投資
                  信託基金之套利、避險及認購權證之履約行為。
              二、特定之境外外國機構投資人得出借其所持有之有價證券。交易型態屬
                  議借交易者,借券人提供之擔保品,以其在國內之現金或由證券集中
                  保管事業保管之上市、櫃有價證券為限;出借所取得之有價證券擔保
                  品,應委託證券集中保管事業專戶保管。
              三、特定之境外外國機構投資人擔任議借交易出借人者,借券人提供之現
                  金擔保品,核非屬該境外外國機構投資人匯入之「投資本金」或「投
                  資收益」,依「華僑及外國人投資證券管理辦法」第十四條第一項之
                  規定,不得申請結匯。特定之境外外國機構投資人以借券方式賣出有
                  價證券之價金申請結匯,應視為投資本金之匯出,其申請匯出投資本
                  金之新臺幣金額,不得超過其匯入投資本金淨額兌換成新臺幣之餘額
                  。
              四、特定之境外外國機構投資人從事有價證券借貸,其保管機構依「華僑
                  及外國人投資證券管理辦法」第二十二條規定於每月終了十日內向本
                  會及中央銀行外匯局申報之庫存資產總額表,應增加六個資產負債科
                  目,分別為「應收有價證券-借券」、「存出借券保證金-現金」、
                  「存出借券保證金-證券」、「應付有價證券-借券」、「存入借券
                  保證金現金」及「存入借券保證金證券」。
              五、特定之境外外國機構投資人出借或借入有價證券,應依臺灣證券交易
                  所股份有限公司「營業細則」第八十二條之二與「有價證券借貸辦法
                  」等相關規定辦理。
              六、本會九十二年十月一日台財證八字第0920004043號令,自
                  即日起廢止。
    
    
    資料來源:
    財政部公報 第 42 卷 2121 期 3163-3164 頁
    證券暨期貨月刊 第 22 卷 7 期 112-113 頁
    金融業務參考資料 93 年 11 月號 第 47-48 頁
    編  註:
    1.依本筆資料,原財政部證券暨期貨管理委員會民國 92 年 10 月 1  日
      台財證八字第 0920004043 號令,自即日起不予適用。
    2.本筆資料,依據行政院金融監督管理委員會民國 93 年 12 月 21 日金
      管證八字第 0930155913 號令,不再援引適用。