函釋

發文單位: 財政部證券暨期貨管理委員會
發文字號: (87)台財證(三)字第 35962 號
發文日期: 民國 87 年 06 月 19 日
相關法條:
  • 證券交易法 第 22-2、25、26、43-1 條 (086.05.07)
  • 要  旨:
    有關公開發行公司董事、監察人、經理人及持股超過已發行股份總額百分
    之十之股東,依信託法之信託關係為股份之轉讓時,其應依證券交易法規
    定辦理股權申報及全體董事、監察人最低法定持股成數之計算
    

    主    旨:有關公開發行公司董事、監察人、經理人及持股超過已發行股份總額百分
              之十之股東,依信託法之信託關係為股份之轉讓時,其應依證券交易法規
              定辦理股權申報及全體董事、監察人最低法定持股成數之計算,釋示如說
              明二,請轉知各上市、上櫃公司或所屬會員查照辦理。
    說    明:一  依據信託法第一條、證券交易法第二十二條之二、第二十五條、第二
                  十六條及第四十三條之一規定辦理。
              二  公開發行公司董事、監察人、經理人及持股超過已發行股份總額百分
                  之十之股東 (以下簡稱內部人) 分別為信託關係之委託人或受託人時
                  ,應依下列規定辦理:
               (一) 公司內部人為委託人時,依信託法之規定,公司內部人已將持有股
                    票信託他人,由於所有權已移轉與受託人,故該信託股票應從該內
                    部人持股數中扣除,而列入受託人之持股,就前揭股數之移轉,內
                    部人應依證交法第二十二條之二之規定,事先辦理申報;此外,次
                    月五日前並應依證交法第二十五條規定,申報扣除後之持股數。
               (二) 公司內部人為受託人時,依信託法之規定,因委託人股票所有權業
                    已移轉,故其持股仍應併入公司內部人之持股,內部人於次月五日
                    前應依證交法第二十五條規定,申報增加後之持股票,申報時應合
                    併申報,不得區分自有財產或信託財產。
                    爾後,該內部人持股異動之申報及管理等,仍應依證交法第二十二
                    條之二及第二十五條之規定辦理。
               (三) 公司內部人為信託關係之委託人,如因轉讓持股致影響全體董事或
                    監察人之法定最低持股數時,仍有證券交易法第二十六條規定之適
                    用。
               (四) 信託關係之受託人,如因併計信託股數,致其持股超過公司已發行
                    股份總數百分之十時,應依證券交易法第四十三條之一規定辦理申
                    報。
    資料來源:
    證券暨期貨管理 第 16 卷 8 期 92-93 頁
    編  註:
    1.本筆資料,依據財政部證券暨期貨管理委員會民國 92 年 3  月 11 日
      台財證三字第 0920000969 號令,停止適用。
    2.本筆資料,依據金融監督管理委員會民國 111  年 3  月 28 日公告,
      於民國 111  年 10 月 3  日起不再援用作為裁罰等處分之依據。