貳、財務報表列示表達
1.資產負債表
┌────────────┬───────────┬┬──┐
│科目 │說明 ││金額│
├────────────┼───────────┼┼──┤
│流動資產 │ ││ │
├────────────┼───────────┼┼──┤
│ 借券存出保證金 │原有科目 101460 借券保││XXX │
│ │證金，修改科目中文名稱││ │
├────────────┼───────────┼┼──┤
│ 借出證券1 │新增科目 101043 ，為「││XXX │
│ │交易目的金融資產- 流動││ │
│ │」的子目 ││ │
├────────────┼───────────┼┼──┤
│ 借出證券評價調整 │新增科目 101044 ││XXX │
├────────────┼───────────┼┼──┤
│ 其他金融資產- 流動- │原有科目 101790 ，如：││XXX │
│ 其他 │「應收股票股利」、「應││ │
│ │收股票」，請券商自設子││ │
│ │目 ││ │
├────────────┼───────────┼┼──┤
│流動負債 │ ││ │
├────────────┼───────────┼┼──┤
│ 其他金融負債- 流動- │原有科目 201989 ，如：││XXX │
│ 其他 │「應付代收股票股利」，││ │
│ │請券商自設子目 ││ │
├────────────┼───────────┼┼──┤
│ 借券存入保證金 │新增科目 201340 ││XXX │
├────────────┼───────────┼┼──┤
│ 應付借券- 避險 │原有科目 201420 ││XXX │
│ （非避險） │ （201450） ││ │
├────────────┼───────────┼┼──┤
│ 應付借券- 避險評價 │原有科目 201440 ││XXX │
│ 調整（非避險） │ （201470） ││ │
└────────────┴───────────┴┴──┘
1 「借出證券」科目，為「交易目的金融資產- 流動」的子目，視
其適用之格式為格式一（為營業證券）或格式三（其他有價證券
），則知其係屬「營業證券」或「自有資金投資」範疇，便以控
管相關限額。
2.損益表
┌────────────┬───────────┬┬──┐
│科目 │說明 ││金額│
├────────────┼───────────┼┼──┤
│利益與收入類 │ ││ │
├────────────┼───────────┼┼──┤
│ 借券收入 │新增科目 403000 ，為出││XXX │
│ │借人向借券人收取之借券││ │
│ │收入及借券服務手續費收││ │
│ │入 ││ │
├────────────┼───────────┼┼──┤
│ 利息收入 │現有科目 421200 ，借券││XXX │
│ │人認列 ││ │
├────────────┼───────────┼┼──┤
│ 其他營業外收入- 其他 │現有科目 440999 ，向借││XXX │
│ │券人收取之違約金 ││ │
├────────────┼───────────┼┼──┤
│ 借券及附賣回債券融券 │現有科目 421600 ，借券││XXX │
│ 回補利益 │人認列 ││ │
├────────────┼───────────┼┼──┤
│ 借券及附賣回債券融券 │現有科目 421610 ，借券││XXX │
│ 評價利益 │人認列 ││ │
├────────────┼───────────┼┼──┤
│損失與費用類 │ ││ │
├────────────┼───────────┼┼──┤
│ 借券費用 │現有科目 530330 ，借券││XXX │
│ │人支付給出借人，包含借││ │
│ │券費及手續費 ││ │
├────────────┼───────────┼┼──┤
│ 借券交易損失 │新增科目 521620 ，借券││XXX │
│ │人借入股票已出售時，因││ │
│ │配發現金股利或股票股利││ │
│ │，借券人依權值認列損失││ │
│ │，或新股認購權利繳款當││ │
│ │日之價格超過認購價之部││ │
│ │分 ││ │
├────────────┼───────────┼┼──┤
│ 利息支出 │現有科目 521200 ，出借││XXX │
│ │人認列 ││ │
├────────────┼───────────┼┼──┤
│ 借券及附賣回債券融券 │現有科目 521600 ，借券││XXX │
│ 回補損失 │人認列 ││ │
├────────────┼───────────┼┼──┤
│ 借券及附賣回債券融券 │現有科目 521610 ，借券││XXX │
│ 評價損失 │人認列 ││ │
└────────────┴───────────┴┴──┘
|