主 旨：公告修正「公開發行公司財務預測資訊公開體系實施要點」第一點、第二
點、第十三點、第十四點、第二十六點。
公告事項：一 檢附「公開發行公司財務預測資訊公開體系實施要點」第一點、第二
點、第十三點、第十四點、第二十六點修正條文。
二 相關資料可至本會網站查閱 (網址：http：//www.sfc.gov.tw) 。
附 件：「公開發行公司財務預測資訊公開體系實施要點」部分條文修正總說明
為配合證券市場發展，促使資訊充分公開，並兼顧財務預測制度之合理性
，爰修訂「公開發行公司財務預測資訊公開體系實施要點」部分條文。茲
將修訂重點臚列如下：
一 減少強制公開財務預測之範圍：
(一) 考量實務管理需要，特殊情況下可免公開財務預測或縮短繼續公開
年限 (如「私募有價證券」、「上櫃轉上市」、「興櫃股票」、「
第二類股票」等) ，爰於第二點第一項第一款及第三款增訂排外規
定。 (修訂第二點第一項第一款及第三款)
(二) 基於經營權發生變動對公司營運有重大影響，爰於第二點第一項第
一款第二目明訂公司董事任期屆滿之改選或同一任期內董事發生變
動累計達三分之一以上時，應公開財務預測。但其應以造成公司經
營權實質變動為限，故增訂公司法人股東經營權如未發生重大變動
而改派代表人擔任董事者，則免列入董事變動之計算。 (修訂第二
點第一項第一款第二目)
(三) 依「公司法」及「企業併購法」辦理「簡易合併」及「非對稱式合
併」者，因其對公司營運情況並無重大影響，爰於第二點第一項第
一款第四目增訂排外規定，豁免其公開財務預測。 (修訂第二點第
一項第一款第四目)
(四) 考量發生重大災害、簽訂重大產銷契約及重要產業部門變動等相關
資訊已經由重大訊息管道對外發布；而營業收入減少百分之三十者
，外界亦可經由公司每月之營收公告評估公司之可能發展趨勢，應
毋須再公開財務預測，爰刪除原第二點第一項第一款第五、六目規
定。 (刪除第二點第一項第一款第五、六目)
二 合理規範自願公開財務預測：
參照本會八十一年二月十一日 (八一) 台財證 (六) 第○○二三二號
函規定，爰增訂第二點第二項，規範公司不宜私下發布財務預測資訊
，若於特定場合已發布，則視為自願公開，須即依本要點公開財務預
測。 (增訂第二點第二項)
三 簡化公開方式：
配合資訊申報單軌化之作業及減輕發行公司資訊作業成本，爰修訂簡
化應公告內容及抄送單位。 (修訂第十四點及第二十六點)
附 件：「公開發行公司財務預測資訊公開體系實施要點」修正條文
一 公開發行公司依據「證券發行人財務報告編製準則」第十五條規定公
開財務預測時，應依本要點辦理。
二 公開發行公司有下列情形者，應公開財務預測：
(一) 股票已於證券交易所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行公司
，除財政部證券暨期貨管理委員會 (以下簡稱本會) 另有規定者外
，有下列情形之一者，應公開財務預測：
1 公司依「發行人募集與發行有價證券處理準則」 (以下簡稱「處
理準則」) 規定申報 (請) 現金增資發行新股、發行轉換公司債
、發行附認股權公司債或發行其他有價證券，而有對外公開發行
者，應公開財務預測，並應於案件申報生效或申請核准後次一年
度繼續公開財務預測。
2 董事任期屆滿之改選或同一任期內董事發生變動累計達三分之一
以上者，應公開財務預測，並於次一年度繼續公開財務預測。但
公司法人股東經營權如未發生重大變動而改派代表人擔任董事者
，免列入董事變動之計算。
3 有公司法第一百八十五條第一項所定各款情事之一者，應公開財
務預測，並於次一年度繼續公開財務預測。
4 與其他公司合併者，應公開財務預測，並於次一年度繼續公開財
務預測。但依企業併購法第十八條第六項、第十九條、或公司法
第三百十六條之二規定辦理之合併不在此限。
(二) 股票未於證券交易所上市或未於證券商營業處所買賣之公開發行公
司，依「處理準則」規定辦理募集與發行有價證券並對外公開發行
時，應公開財務預測。
(三) 向臺灣證券交易所股份有限公司申請股票上市或向財團法人中華民
國證券櫃檯買賣中心申請股票於證券商營業處所買賣者，除本會另
有規定者外，應公開財務預測，並應於主管機關核准上市或上櫃後
之次一年度起連續三年度繼續公開財務預測。
(四) 自願公開財務預測者。
公開發行公司如有於新聞、雜誌、廣播、電視、網路、其他傳播媒體
，或於業績發表會、記者會或其他場所公開營業收入或獲利之預測性
資訊者，視為自願公開，應公開財務預測。
一三 公開發行公司依規定應公開財務預測者，其公告申報期限如下：
(一) 依「處理準則」規定募集與發行有價證券、申請股票上市或申請
股票於證券商營業處所買賣而公開財務預測者，應於該申報 (請
) 日起二日內公告申報。
(二) 公司因董事累計變動達三分之一以上而公開財務預測者，應於新
任董事就任之日起一個月內公告申報。
(三) 公司因有公司法第一百八十五條第一項所定各款情事之一而公開
財務預測者，應於股東會決議日起一個月內公告申報。
(四) 公司因與其他公司合併而公開財務預測者，應於合併完成召集合
併後股東會後一個月內公告申報。
(五) 依本要點第二點第一項第一款及第三款應繼續公開財務預測者，
應依證券交易法第三十六條規定，於營業年度終了後四個月內公
告申報當年度財務預測。
(六) 依本要點第二點第一項第四款及第二項自願公開財務預測者，應
於公開日起二日內公告申報。
一四 公開發行公司財務預測之公告內容至少應包括下列各項：
(一) 財務預測編製完成日期。
(二) 會計師核閱報告之意見類型，若會計師係出具非標準式之核閱報
告，尚須包括其說明段及結論段。
(三) 財務預測 (包括修正數及原預測數) 及前期歷史性資料，包括：
1 簡明資產負債表
2 簡明損益表
(四) 以明顯字體標明「本資料係屬預測性質，將來未必能完全達成，
詳細內容應再參閱重要會計政策及基本假設彙總 」之字樣。
(五) 財務預測如有更新 (正) 或重編者，其更新 (正) 或重編之原由
及對預測資訊之影響。
二六 財務預測相關資訊之公告申報，應同時抄送財團法人中華民國證券
暨期貨市場發展基金會，供公眾閱覽，股票已於證券交易所上市者
，並應抄送臺灣證券交易所股份有限公司及中華民國證券商業同業
公會；於證券商營業處所買賣者，並應抄送財團法人中華民國證券
櫃檯買賣中心及中華民國證券商業同業公會。
|