有關發行公司初次上市案件，依本函所示，應實際查核其上市之程序，並
應依「會計師查核簽證財務報表規則」、「一般公認查帳準則」等規定辦
理，其查核之程序及結果並應做工作底稿一同送交查核

主    旨：為配合證券市場之發展趨勢，強化  貴公司對上市案之審查功能，對於發
          行公司初次申請上市案，請派員實地查核，並將其查核程序及查核結果作
          成工作底稿，併同上市書件彙送本會憑核。請  查照辦理。
說    明：一、為確定  貴公司查核申請上市案之程序，劃一處理步驟，請參照「會
              計師查核簽證財務報表規則」、「一般公認查帳準則」、「發行人申
              請募集與發行有價證券審查應注意事項」、「本會十項查核要點」等
              規定，並參酌行業特性、公司發展遠景、內部管理制度......等項目
              ，先行研訂具體審查辦法報會備查。
          二、又為實地查核工作需要，請貴公司加強人力配備之規劃，充實審查人
              力，俾充分發揮上市審查。

財政部證券暨期貨管理委員會

1.本筆資料，依據金融監督管理委員會民國 110  年 5  月 11 日公告，
  於民國 110  年 10 月 1  日起不再援用作為裁罰等處分之依據。