函釋

發文單位： 財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心
發文字號： 證櫃輔字第 10406002792 號
發文日期： 民國 104 年 11 月 26 日
相關法條：
  • 證券商辦理證券業務借貸款項管理辦法 第 2、7、8、10、11、16、17、19 條 (104.09.15)
    • 要　　旨： 
    配合證券商辦理證券業務借貸款項管理辦法之修正，爰修正證券商月計表
之「應收借貸款項、備抵壞帳」等會計項目，並自 104  年 12 月申報  
11  月份月計表開始適用


    主    旨：修正證券商月計表部分會計項目如說明，並自 104  年 12 月申報 11 月
              份月計表開始適用。 
    公告事項：一、配合金融監督管理委員會於 104  年 9  月 15 日公告修正「證券商
                  辦理證券業務借貸款項管理辦法」部分條文自 104  年 11 月 30 日
                  施行，爰修正下列會計科目：
              （一）114061  應收借貸款項－客戶以其買進證券或其他商品為擔保；
              （二）114062  備抵壞帳－應收借貸款項－客戶以其買進證券或其他商品
                    為擔保；
              （三）114063  應收借貸款項－客戶以其持有之有價證券或其他商品為擔
                    保；
              （四）114064  備抵壞帳－應收借貸款項－客戶以其持有之有價證券或其
                    他商品為擔保。
              二、有關修正後之月計表格式，請配合台灣證券交易所股份有限公司上線
                  時間辦理。 
    正    本：貼於本中心網站櫃買市場公告
    資料來源： 
    財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心