條文內容

名　　稱：

公開發行公司建立內部控制制度處理準則  英

Regulations Governing Establishment of Internal Control Systems by Public Companies

修正日期： 民國 113 年 04 月 22 日
生效狀態： ※本法規部分或全部條文尚未生效，最後生效日期： 民國 114 年 01 月 01 日 
一百十三年四月二十二日修正第 8  條條文第 4  項及第 13 條條文第 5
項，自一百十四年一月一日施行。
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第 21 條 
公開發行公司自行評估內部控制制度之目的，在落實公司自我監督的機制
、及時因應環境的改變，以調整內部控制制度之設計及執行，並提昇內部
稽核部門的稽核品質及效率；其自行評估之範圍，應涵蓋公司各類內部控
制制度之設計及執行。
公開發行公司執行前項評估，應於內部控制制度訂定自行評估作業之程序
及方法。
公開發行公司應注意相關法令規章遵循事項並依風險評估結果，決定前項
自行評估作業程序及方法，並至少包含下列項目：
一、確定應進行測試之控制作業。
二、確認應納入自行評估之營運單位。
三、評估各項控制作業設計之有效性。
四、評估各項控制作業執行之有效性。