函釋

發文單位: 財政部證券暨期貨管理委員會
發文字號: (88)台財證(一)字第 04404 號
發文日期: 民國 88 年 11 月 26 日
相關法條:
  • 發行人募集與發行有價證券處理準則 第 8 條 (088.11.26)
  • 要  旨:
    修正「發行人募集與發行有價證券處理準則」第八條第九款有關「大量」
    之認定標準
    

    主    旨:修正「發行人募集與發行有價證券處理準則」第八條第九款有關「大量」
              之認定標準,請 查照暨轉知所屬會員。
    說    明:一  「發行人募集與發行有價證券處理準則」部分條文修正條文業經本會
                  於八十八年十一月廿六日以 (八八) 台財證 (一) 第○四三七七號令
                  發布施行。
              二  「發行人募集與發行有價證券處理準則」第八條第九款:
                  大量持有下列資產者:
               (一) 現金、約當現金及短期投資。但前各次資金募集計畫尚未支用款項
                    全數存放於前揭科目者,其預計於一年內依計畫支用部分得予扣除
                    。
               (二) 長期投資科目中,被投資公司係以買賣有價證券為主要業務之公司
                    ,發行人對其轉投資之金額 (含預付股款) 、貸款及為被投資公司
                    借款保證,所設定擔保之資產或信用保證金額。但被投資公司屬創
                    業投資公司者,不在此限。
               (三) 長期投資科目中,持有之債券、受益憑證及存託憑證,其帳列金額
                    。
               (四) 非因業務關係資金貸與他人者,其貸予金額。
               (五) 閒置資產或不動產投資而未有處分或積極開發計畫者。
                  所稱「大量」,係指持有前揭資產合計之總金額達新台幣三億元以上
                  且達下列情形之一者:
               (一) 最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報告之股東權益之百分之四
                    十者。
               (二) 本次申報 (請) 現金增資或發行公司債,募集總金額之百分之六十
                    者。
              三  本會八十七年五月十六日 (87) 台財證 (一) 第○一二六五號函有關
                  第八條第九款之認定標準,自即日起停止適用。
    資料來源:
    財政部證券暨期貨管理委員會
    編  註:
    1.依本筆資料,原財政部證券暨期貨管理委員會民國 87 年 5  月 16 日
      (87)台財證(一)字第 01265  號函,有關第八條第九款之認定標準
      不予適用。
    2.本筆資料,依據金融監督管理委員會民國 112  年 5  月 12 日金管證
      發字第 1120339566 號函,自即日停止適用。
    3.本筆資料,依據金融監督管理委員會民國 112  年 8  月 9  日公告,
      於民國 112  年 12 月 20 日起不再援用作為裁罰等處分之依據。