函釋

發文單位: 臺灣證券交易所股份有限公司
發文字號: (89)台證交字第 007573 號
發文日期: 民國 89 年 04 月 14 日
相關法條:
  • 證券商財務報告編製準則 第 7、20 條 (088.04.27)
  • 證券商管理規則 第 18 條 (088.08.03)
  • 要  旨:
    有關證券商於經營實務上以提撥成立員工互助共同基金方式,支付員工作
    業疏失之提撥、運用、管理及會計揭露方式說明
    

    主    旨:有關證券商於經營實務上常以提撥成立員工互助共同基金方式,支付員工
              作業疏失,導致公司於營運上所發生之損失,其提撥、運用、管理及會計
              揭露方式,請依說明辦理,請  查照。
    說    明:一  案經報奉 財政部證券暨期貨管理委員會八十九年四月五日 (八九)
                  台財證 (二) 第一二九八七號函准予備查。
              二  依現行規定,證券商為降低經營風險,須提列買賣損失準備 (自營商
                  ) 、違約損失準備 (經紀商) 及特別盈餘公積,尚無須再提撥資金成
                  立員工互助共同基金。惟若因經營實務需要,由員工薪資或他項費用
                  中另行撥付款項支應該等損失者,仍應於證券商內部控制制度中制定
                  管理辦法,以規範其運用、管理,列入內部稽核作業項目,並包括左
                  列內容:
               (一) 提撥來源。
               (二) 基金之保管動用,應成立管理委員會組織負責辦理。
               (三) 提撥款項應即撥入銀行專戶儲存,或購買公債、國庫券、金融債券
                    、銀行存單等有價證券,送存經營保管有價證券業務之金融機構保
                    管,並應逐月取得保管機關開具之保管明細表。
               (四) 基金用途應限定為支付員工作業疏失,導致公司於營運上所發生之
                    損失,且不得違反證券管理法令。
               (五) 基金動支核准程序。
               (六) 造具基金收支表冊。
              三  財務報表上之表達,證券商應按其經濟實質洽簽證會計師基於證券商
                  財務報告編製準則規定及一般公認會計原則做適當之分類與揭露。
              四  前項資金運用屬證券商經營業務範疇,無須依「證券商管理規則」第
                  十八條第四款規定逐案函報  主管機關核准。
    資料來源:
    臺灣證券交易所股份有限公司
    編  註:
    1.本筆資料,依據金融監督管理委員會民國 112  年 4  月 14 日公告,
      於民國 112  年 12 月 20 日起不再援用作為裁罰等處分之依據。