函釋

發文單位: 行政院金融監督管理委員會
發文字號: 金管證二字第 0930159710 號
發文日期: 民國 94 年 02 月 24 日
相關法條:
  • 證券商管理規則 第 18 條 (094.02.14)
  • 要  旨:
    訂定證券商擔任資產證券化商品創始機構之相關規範
    

    全文內容:依證券商管理規則第 18 條第 1  項第 5  款規定,核准證券商得依金融
              資產證券化條例之規定,將其所持有之金融資產信託與受託機構或讓與特
              殊目的公司,由受託機構或特殊目的公司以該資產為基礎,發行受益證券
              或資產基礎證券,其相關規範如下:
              一、申請程序:
                  為簡化證券商之申請流程,證券商得依現行規定向主管機關申請核准
                  或申報生效,無須事先取具目的事業主管機關同意函。
              二、申請書件:
                  證券商應於「創始機構財務業務自評書」中增列「擔任創始機構後對
                  資本適足率之影響」項目。
              三、額度及風險控管:
               (一) 證券商擔任創始機構,得因信用增強目的而持有以其金融資產為基
                    礎所發行之受益證券或資產基礎證券,該持有額度應納入證券商管
                    理規則第 18 條規定規範。
               (二) 證券商購買前揭投資標的,其會計科目應帳列「長期投資」,且計
                    算資本適足率時,應予全數扣除。
               (三) 證券商最近期自有資本適足比率於加計購買前揭投資標的金額試算
                    後比率,不得低於百分之二百。

    資料來源:
    行政院公報 第 11 卷 35 期 3729 頁
    證券暨貨月刊 第 23 卷 3 期 90 頁
    金融業務參考資料 94 年 4 月號 第 77 頁
    編  註:
    1.本筆資料,依據行政院金融監督管理委員會民國 95 年 1  月 20 日金
      管證二字第 0940145833 號令,不再援引適用。