函釋

發文單位: 財政部證券暨期貨管理委員會
發文字號: 台財證三字第 0920158156 號
發文日期: 民國 92 年 12 月 19 日
相關法條:
  • 證券交易法 第 157 條 (091.06.12)
  • 要  旨:
    公司內部人因解除持股信託契約而領回股票者,屬證券交易法第 157  條
    所訂「取得」範圍。但在領回股票前六個月內賣出,或領回股票後六個月
    內贈與其已成年子女者,不適用之
    

    主    旨:所詢有關  貴公司經理人參與  貴公司與中○國際商業銀行所訂  貴公司
              從業人員持股信託契約,因解約自持股信託專戶領回股票,有無屬證券交
              易法第一百五十七條之適用疑義,復請  查照。
    說    明:一、復  貴公司九十二年十月三十日財字第○九二○○○二一八六號函辦
                  理。
              二、按證交法第一百五十七條第一項規定「發行公司董事、監察人、經理
                  人或持有公司股份超過百分之十之股東,對公司之上市股票,於取得
                  後六個月再行賣出,或於賣出後六個月內再行買進,因而獲得利益者
                  公司應請求其利益歸於公司」。本案  貴公司董事長、總經理及其他
                  經理人等內部人如參加  貴公司與中○國際商業銀行所訂公司「從業
                  人員持股信託契約」而為信託人,渠等定期由薪資所得中扣繳提存金
                  併同公司之獎勵金作為信託資金,委由受託人透過證券交易市場購買
                  所屬該公司股票,所購股票雖係以「持股信託專戶」之名義登記並由
                  受託人保管,惟渠等因解約而領回之股票,應屬前揭法條所訂「取得
                  」範圍,其「取得」之時點及成本,應依股票撥入內部人集保帳戶日
                  及當日股票收盤價為準。
              三、前開內部人如在持股信託專戶撥入股票之前六個月內,先賣出其個人
                  持股,因係先賣出再「取得」,非屬證券交易法第一百五十七條第一
                  項所定「於賣出後六個月內再行買進」之情形,尚無本條文之適用。
              四、至於內部人取得持股信託專戶撥入之股票後,在六個月內贈與其成已
                  成年子女,因「贈與」並非「賣出」,且受贈者為該內部人之已成年
                  子女,尚無證券交易法第一百五十七條之適用。
    正    本:陽○海運股份有限公司
    副    本:證券投資人及期貨交易人保護中心、臺灣證券交易所股份有限公司、財團
              法人中華民國證券櫃檯買賣中心
    資料來源:
    財政部證券暨期貨管理委員會
    編  註:
    1.本筆資料,依據金融監督管理委員會民國 112  年 6  月 30 日金管證
      交字第 11203828451  號函,自即日停止適用。
    2.本筆資料,依據金融監督管理委員會民國 112  年 12 月 5  日公告,
      於民國 112  年 12 月 20 日起不再援用作為裁罰等處分之依據。