函釋

發文單位: 臺灣證券交易所股份有限公司
發文字號: 臺證輔字第 1030502242 號
發文日期: 民國 103 年 05 月 06 日
相關法條:
  • 證券發行人財務報告編製準則(採國際財務報導準則版本) 第 3 條 (103.04.24)
  • 要  旨:
    配合我國自 102  年起開始採用國際財務報導準則編製財務報告,修正「
    證券期貨業 IFRSs  資產負債表、綜合損益表、現金流量表及權益變動表
    會計項目及代碼」,並自 103  年 5  月 6  日起適用
    

    主    旨:修訂「證券期貨業 IFRSs  資產負債表、綜合損益表、現金流量表及權益
              變動表會計項目及代碼」如說明,請  查照。
    說    明:一、為我國自 102  年起開始採用國際財務報導準則(以下簡稱 IFRSs)
                  編製財務報告,經參酌會計研究發展基金會 101  年 179  號解釋函
                  、經濟部 103  年 3  月 31 日經商字第 10300532520  號函、證券
                  商業務需要及證券商/期貨商財務報告編製準則之修正內容,配合修
                  改「證券期貨業 IFRSs  資產負債表、綜合損益表、現金流量表及權
                  益變動表會計項目及代碼」(附件),並自即日起開始適用。
              二、本次修正內容摘述如下:
              (一)參酌會計研究發展基金會 101  年 179  號解釋函、經濟部 103  
                    年 3  月 31 日經商字第 10300532520  號函、證券商/期貨商財
                    務報告編製準則之修正內容,新增「301080  待註銷股本」、「30
                    2096  資本公積-認列對子公司所有權權益變動數」、「399997  
                    待註銷股本股數(單位:股)」、「602070  公允價值調整淨利益
                    (損失)-投資性不動產」、「602071  公允價值調整利益-投資
                    性不動產」、「602072  公允價值調整損失-投資性不動產」、「
                    805140  重估價之淨利益(損失)」、「805141  重估價之利益」
                    、「805142  重估價之損失」、「A24600  投資性不動產公允價值
                    調整損失(利益)」及「M7  對子公司所有權權益變動」等項目。
              (二)配合證券商業務需要,新增「112560  匯率衍生工具」、「112570
                    商品衍生工具」、「114136  應收即期外匯款」、「212560  匯率
                    衍生工具」、「212570  商品衍生工具」、「214136  應付即期外
                    匯款」、「424585  評價利益-匯率衍生工具」、「424586  評價
                    利益-商品衍生工具」、「424595  評價損失-匯率衍生工具」及
                    「424596  評價損失-商品衍生工具」等項目。
              (三)參酌外界意見,酌修部分項目文字及備註說明。
    正    本:各證券商、各期貨商
    副    本:金融監督管理委員會證券期貨局(含附件)、金融監督管理委員會檢查局
              (含附件)、財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心(含附件)、中華民國
              證券商業同業公會(含附件)、臺灣期貨交易所股份有限公司(含附件)
              、中華民國會計師公會全國聯合會(含附件)、法源資訊股份有限公司(
              含附件)、上市一部(含附件)、上市二部(含附件)、電腦規劃部(含
              附件)、交易部(含附件)、財務部(含附件)、券商輔導部(含附件)
    相關圖表:
  • 證券期貨業現金流量表項目及代碼.XLS
  • XBRL證券期貨業資產負債表與綜合損益表會計項目及代號修正對照表.XLS
  • 資產負債表/綜合損益表(證券期貨公司)第一階段檢核.DOC
  • 證券期貨業現金流量表檢核公式(第一階段).DOC
  • 權益變動表.XLS
  • 資料來源:
    臺灣證券交易所股份有限公司