臺灣證券交易所 法規分享知識庫

函釋

發文單位:臺灣證券交易所股份有限公司

發文字號: 台證上字第 0960102554 號

發文日期:民國 96 年 05 月 09 日

相關法條:
  • 證券交易法 第 138 條 (095.05.30)
  • 臺灣證券交易所股份有限公司營業細則 第 49、49-2 條 (096.05.09)
  • 臺灣證券交易所股份有限公司變更交易方法有價證券交易作業辦法 第 1 條 (096.05.09)
  • 要 旨:
    修正「臺灣證券交易所股份有限公司營業細則」及「變更交易方法有價證
    券交易作業辦法」部分條文及相關配合作業


    主    旨:公告本公司「營業細則」第四十九條、第四十九條之二及「變更交易方法
              有價證券交易作業辦法」增修條文如附件,實施日期如公告事項。
    依    據:行政院金融監督管理委員會九十六年五月二日金管證一字第 0960020451 
              號函。
    公告事項:一、為強化上市公司管理機制,爰修正營業細則第四十九條第一項第三款
                  ,將最近期會計師查核或核閱財務報告顯示會計師對受查公司之繼續
                  經營假設存有重大疑慮者列為變更交易方法之事由。另配合「分盤集
                  合競價」處置措施,新增營業細則第四十九條之二規定,上市公司如
                  有聲請重整、公司債債務無法清償、退票或最近期財務報告顯示每股
                  淨值低於三元等情事之ㄧ者,除應先收足款券外,本公司另得對其上
                  市之有價證券採取分盤集合競價之交易方式;至分盤集合競價方式,
                  係採每三十分鐘以人工管制之撮合終端機執行撮合作業一次為原則,
                  並得視交易情形因應公告調整撮合時間。
              二、考量上開條文修正對上市公司及投資人影響較為重大,應有一定緩衝
                  期間以因應調整,旨揭修正規章,除營業細則第四十九條第一項第三
                  款及營業細則第四十九條之二第一項第四款自上市公司依證券交易法
                  第36條規定公告申報之九十六年第三季財務報告開始適用外,餘自九
                  十六年十一月一日起實施,又自實施日起仍有營業細則第四十九條之
                  二第一項第一、二、三款之事由存在者,亦適用之。
              三、本公司營業細則第四十九條之二有關淨值之計算及規定比照本公司營
                  業細則第四十九條第一項第一款相關規定辦理。
    正    本:各上市公司、各證券商
    副    本:行政院金融監督管理委員會、行政院金融監督管理委員會證券期貨局、財
              團法人中華民國證券櫃檯買賣中心、財團法人中華民國證券暨期貨市場發
              展基金會、臺灣集中保管結算所股份有限公司、中華民國公開發行公司股
              務協會、中華民國證券商業同業公會、中華民國會計師公會全國聯合會、
              中華民國律師公會全國聯合會、博仲法律事務所、法源資訊股份有限公司
              、中華民國證券投資人協會、上市部、交易部、市場監視部、資訊服務部
              、稽核室、企劃部、電腦規劃部、電腦作業部、秘書室(均含附件)

    附    件:臺灣證券交易所股份有限公司營業細則修正條文
              第 49 條  上市公司有下列情事之一者,本公司對其上市之有價證券得列
                        為變更交易方法有價證券:
                        一、其依證券交易法第三十六條規定公告並申報之最近期個別
                            財務報告,顯示淨值已低於財務報告所列示股本二分之一
                            者。屬控股公司者,其淨值係指合併財務報告中股東權益
                            扣除少數股權後之金額。但上市公司將其依證券交易法第
                            二十八條之二規定買回之股份或其子公司所持有該上市公
                            司之股份之成本列為股東權益減項者,其前開比例之計算
                            ,得將上市公司及其子公司持有之該上市公司庫藏股票面
                            額自財務報告所列示股本中予以扣除。
                        二、未於營業年度終結後六個月內召開股東常會完畢者,但有
                            正當事由經報請公司法主管機關核准,且於核准期限內召
                            開完畢者,不在此限。
                        三、其依證券交易法第三十六條規定公告並申報之最近期財務
                            報告,會計師出具繼續經營假設存有重大疑慮之查核或核
                            閱報告者,或其依證券交易法第三十六條規定公告並申報
                            之年度或半年度財務報告,因查核範圍受限制,或會計師
                            對其管理階層在會計政策之選擇或財務報表之揭露,認為
                            有所不當,經其簽證會計師出具保留意見之查核報告或對
                            控股公司以外公司之半年度合併財務報告出具保留式之核
                            閱報告者,但半年度財務報告若因長期股權投資金額及其
                            損益之計算係採被投資公司未經會計師查核簽證之報表計
                            算,經其簽證會計師將保留之原因及可能影響之科目金額
                            於查核報告中充分揭露且無重大異常者,不在此限。惟前
                            開被投資公司若係納入編製合併報表之重要子公司、金融
                            控股公司之公開發行子公司,其半年度財務報告應依相關
                            法令規定經會計師核閱或查核。
                        四、違反上市公司重大訊息相關章則規定,經通知補行辦理公
                            開程序,未依限期辦理且個案情節重大者。
                        五、董事或監察人累積超過三分之二(含)以上受停止行使董
                            事或監察人職權之假處分裁定。
                        六、依公司法第二百八十二條規定向法院聲請重整者。
                        七、公司全體董事變動二分之一以上,有股權過度集中,致未
                            達現行上市股權分散標準,或其現任董事、監察人、總經
                            理有本公司有價證券上市審查準則第九條第一項第八款規
                            定之情事,經本公司限期改善而未改善者。
                        八、無法如期償還到期或債權人要求贖回之普通公司債或可轉
                            換公司債。
                        九、發生存款不足之金融機構退票情事且經本公司知悉者。
                        十、一般公司、科技事業公司經分割後之實收資本額,分別不
                            符合有價證券上市審查準則第四條第一項第二款、第五條
                            第一款規定者。
                        十一、投資控股公司所持被控股公司之家數低於二家者。但因
                              股份轉換、概括讓與、營業讓與或分割而成為投資控股
                              公司者,自上市買賣之日起一年內不適用之。
                        十二、未依承諾收買其持股逾百分之七十上市(櫃)子公司之
                              少數股東股份者。
                        十三、辦理股務事宜不符第四十四條第三項規定或遭台灣集中
                              保管結算所股份有限公司查核發現缺失,個案情節重大
                              經限期改善,而未於期限內改善者。
                        十四、於重大訊息說明記者會之說明未能釐清疑點,本公司基
                              於保障投資人權益認有必要者。
                        十五、本公司基於其他原因認有必要者。
                        上市公司因有前項各款規定情事之一,致其上市有價證券經列
                        為變更交易方法有價證券者,符合左列各該款之規定,且無前
                        項其他各款規定情事,本公司得恢復其有價證券之交易方法:
                        一、因前項第一款列為變更交易方法有價證券後,其最近二期
                            依證券交易法第三十六條規定公告申報並經會計師查核簽
                            證之年度及半年度個別財務報告之淨值均逾三億元並達所
                            列示股本二分之一以上,且均未較前期依規公告申報並經
                            會計師查核簽證之半年度及年度個別財務報告之淨值衰退
                            者。但屬控股公司者,其淨值係指合併財務報告中股東權
                            益扣除少數股權後之金額。
                        二、因前項第二款規定列為變更交易方法有價證券後,經補行
                            召開股東常會完畢者。
                        三、因前項第三款規定列為變更交易方法有價證券後,其最近
                            期財務報告顯示會計師出具已無繼續經營假設存有重大疑
                            慮之查核報告者,或已改善其財務報告,並經會計師重新
                            查核,出具已無原保留意見之查核報告或已無原保留式之
                            核閱報告者,或被投資公司之半年度財務報告已依規定經
                            會計師核閱或查核者。
                        四、因前項第四款規定列為變更交易方法有價證券後,經依通
                            知補行辦理公開程序者。
                        五、因前項第五款規定列為變更交易方法有價證券後,經法院
                            撤銷假處分裁定,致使公司董事或監察人三分之一以上可
                            行使董事或監察人職權。
                        六、前項第六款規定列為變更交易方法有價證券後,經撤回重
                            整之聲請者。但其變更原有交易方法之執行期間仍不得短
                            於三個月。
                        七、因前項第七款規定列為變更交易方法有價證券後,已補正
                            改善者。
                        八、因前項第八款規定列為變更交易方法有價證券後,經公司
                            償還債務或與債權人達成和解協議者。
                        九、因前項第九款規定列為變更交易方法有價證券後之次一營
                            業日起,經上市公司於三個月內完成下列任一補正程序,
                            並出示直接或間接源自票據交換所之註記證明,且於恢復
                            前並未再有新增退票紀錄者。但上市公司如係採「以實際
                            清償票款之方式消滅票據債務」辦理補正,需另檢附本公
                            司所規定之覆核表格,並送經會計師、律師簽核認證後,
                            併同其他相關書件資料,送交本公司核備:
                        (一)以實際清償票款之方式消滅票據債務。
                        (二)將票款存入辦理退票之金融業者,申請列收「其他應付
                              款」帳備付。
                        (三)退票後重行提示,於支票存款帳戶或其他應付款帳戶內
                              付訖。
                        十、因前項第十款規定列為變更交易方法有價證券後之次一營
                            業日起,經上市公司於三個月內,予以補正或改善者。
                        十一、因前項第十一、十二款規定列為變更交易方法有價證券
                              後三個月內,已補正改善者。
                        十二、因前項第十三款規定列為變更交易方法有價證券後,已
                              補正改善者。
                        十三、因前項第十四款規定列為變更交易方法有價證券後,已
                              釐清疑點者。
                        十四、因前項第十五款規定列為變更交易方法有價證券後,經
                              依本公司要求予以補正或改善者。
                        本公司依第一項規定對上市之有價證券列為變更交易方法有價
                        證券,或依第二項規定對上市之有價證券經列為變更交易方法
                        有價證券者恢復其有價證券之交易方法,應於執行後一個月內
                        報請主管機關備查。
              第 49-2 條  上市公司有下列情事之一者,本公司得依「變更交易方法有
                          價證券交易作業辦法」之規定,對其上市之有價證券採行分
                          盤集合競價交易方式:
                          一、其上市有價證券依第四十九條第一項第六款規定列為變
                              更交易方法有價證券者。
                          二、其上市有價證券依第四十九條第一項第八款規定列為變
                              更交易方法有價證券者。
                          三、其上市有價證券依第四十九條第一項第九款規定列為變
                              更交易方法有價證券者。
                          四、其依證券交易法第三十六條規定公告申報之最近期財務
                              報告顯示淨值已低於財務報告所列示股本十分之三者。
                          五、本公司基於其他原因認有必要者。
                          上市公司因有前項各款規定情事之一,致其上市有價證券以
                          分盤集合競價交易方式者,符合下列各該款之規定,且無前
                          項其他各款規定情事,本公司得取消其分盤集合競價之交易
                          方式:
                          一、因前項第一款規定列為分盤集合競價交易方式後,符合
                              第四十九條第二項第六款規定者。
                          二、因前項第二款規定列為分盤集合競價交易方式後,符合
                              第四十九條第二項第八款規定者。
                          三、因前項第三款規定列為分盤集合競價交易方式後,符合
                              第四十九條第二項第九款規定者。
                          四、因前項第四款規定列為分盤集合競價交易方式後,上市
                              公司依證券交易法第三十六條規定公告申報並經會計師
                              查核簽證之最近期財務報告顯示淨值已不低於財務報告
                              所列示股本十分之三者。
                          五、其有價證券因前項第五款規定列為分盤集合競價後,經
                              依本公司要求予以補正或改善者。
                          本公司依第一項規定對上市之有價證券採行分盤集合競價交
                          易方式,或依第二項規定對上市之有價證券取消分盤集合競
                          價之交易方式者,應於執行後一個月內報請主管機關備查。

    附    件:臺灣證券交易所股份有限公司變更交易方法有價證券交易作業辦法
              第 1 條 上市有價證券經本公司公告變更其交易方法者,適用本交易作業
                      辦法。
              第 2 條 本交易作業辦法之有價證券,其交易以電腦自動交易作業為之。
              第 3 條 列為變更交易方法之有價證券,證券經紀商於接受委託買賣時,
                      應先收足款券,始得辦理買賣申報。
                      前項有價證券之交易方式得經本公司公告採行分盤集合競價方式
                      ,約每三十分鐘以人工管制之撮合終端機執行撮合作業一次為原
                      則,並得視交易情形因應公告調整撮合時間。
                      前二項措施不適用於零股交易。
              第 4 條 列為變更交易方法之有價證券,其買賣申報之競價方式及成交價
                      格之決定原則,準用本公司營業細則第五十八條之三規定。
              第 5 條 本交易作業辦法之有價證券,一經成交,即經由買賣雙方證券經
                      紀商之印表機列印成交回報單,本公司並將成交價格及買進、賣
                      出價格揭示之。
              第 6 條 本交易作業辦法未規定事項,依本公司營業細則及有關規定辦理
                      。
              第 7 條 本交易作業辦法報奉主管機關核定後公告實施,修正時亦同。

    資料來源:

    臺灣證券交易所股份有限公司

    資料來源:臺灣證券交易所 法規分享知識庫 twse-regulation.twse.com.tw