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證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則 

Regulations Governing the Establishment of Internal Control Systems by Service Enterprises in Securities and Futures Markets

修正日期: 民國 112 年 08 月 15 日
   第 三 章 內部控制制度之評估
      第 二 節 自行評估及內部控制制度聲明書
第 21 條
各服務事業自行評估內部控制制度之目的,在落實自我監督之機制、及時
因應環境改變,以調整內部控制制度之設計,並提昇內部稽核部門的稽核
品質及效率;其評估之範圍,應涵蓋服務事業各類內部控制制度之設計及
執行。
各服務事業執行前項評估,應於內部控制制度訂定自行評估作業之程序及
方法。
各服務事業應注意相關法令規章遵循事項並依風險評估結果,決定前項自
行評估作業程序及方法,並至少包含下列項目:
一、確定應進行測試之控制作業。
二、確認應納入自行評估之營運單位。
三、評估各項控制作業設計之有效性。
四、評估各項控制作業執行之有效性。
第 22 條
各服務事業自行評估內部控制制度,除主管機關另有規定外,應先督促其
內部各單位及子公司每年至少辦理自行評估一次,再由內部稽核單位覆核
各單位之自行評估報告,併同稽核單位所發現之內部控制缺失及異常事項
改善情形,以作為董事會及總經理評估事業整體內部控制制度有效性及出
具內部控制制度聲明書之主要依據。
前項自行評估應作成工作底稿,併同自行評估報告及相關資料至少保存五
年。
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第 23 條
各服務事業自行評估內部控制制度之結果,以各服務事業之內部控制制度
是否能合理確保下列事項,分為有效之內部控制制度或有重大缺失之內部
控制制度:
一、董事會及總經理瞭解營運之效果及效率目標達成程度。
二、報導係屬可靠、及時、透明及符合相關規範。
三、已遵循相關法令規章。
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第 24 條
各服務事業應每年自行評估內部控制制度設計及執行之有效性,並依主管
機關規定格式作成內部控制制度聲明書,除各該事業之相關法令另有規定
外,應於每會計年度終了後三個月內申報主管機關備查。
各服務事業已依證券交易法規定設置審計委員會者,前項內部控制制度設
計及執行之有效性,應經審計委員會全體成員二分之一以上同意並準用第
五條第四項及第五項規定。
第一項內部控制制度聲明書應先經董事會通過;修正時,亦同。
股票公開發行或主管機關指定之各服務事業,第一項內部控制制度聲明書
應於主管機關指定網站辦理公告申報,免再將書面資料申報主管機關備查
。
第一項之內部控制制度聲明書應依規定刊登於年報、股票公開發行說明書
及公開說明書或投資說明書。
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