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證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則 

Regulations Governing the Establishment of Internal Control Systems by Service Enterprises in Securities and Futures Markets

修正日期: 民國 112 年 08 月 15 日
   第 三 章 內部控制制度之評估
      第 四 節 法令遵循制度
第 27 條
主管機關得視證券商、期貨業、證券金融事業、證券投資信託事業、證券
投資顧問事業、信用評等事業及其他經主管機關指定之證券或期貨市場服
務事業規模、業務性質及組織特性,命令設置隸屬於總經理之單位,負責
法令遵循制度之規劃、管理及執行。
董事會應指派高階主管一人擔任公司法令遵循主管,綜理法令遵循事務,
至少每半年向董事會及各監察人報告,如發現有重大違反法令或遭主管機
關調降評等時,應即時通報董事及監察人,並就法令遵循事項,提報董事
會,其報告內容至少應包括上述事件原因分析、可能影響及改善建議。
前項法令遵循主管名單,除證券商及期貨業另有規定外,應於董事會通過
之日起五日內填報異動原因併董事會會議紀錄報主管機關備查。
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第 28 條
負責法令遵循之單位應辦理下列事項:
一、建立清楚適當之法令傳達、諮詢、協調與溝通系統。
二、確認各項作業及管理規章均配合相關法規適時更新,使各項營運活動
    符合法令規定。
三、訂定法令遵循之評估內容與程序,並督導各單位定期自行評估執行情
    形。
四、對各單位人員施以適當合宜之法規訓練。
五、督導國內外分公司遵循其所在地國家之法令。
六、其他經主管機關規定應辦理之事項。
各服務事業設有國外分公司者,負責法令遵循之單位應督導國外分公司辦
理下列事項:
一、蒐集當地金融法規資料、落實執行法令遵循自行評估作業、確保法令
    遵循主管適任性及法令遵循資源(含人員、配備及訓練)是否適足等
    事項,以確保遵守其所在地國家之法令。
二、建立法令遵循風險之自行評估及監控機制,對於其中業務規模大、複
    雜度或風險程度高者,並應委請當地外部獨立專家驗證其法令遵循風
    險自行評估及監控機制之有效性。
法令遵循自行評估作業,每年至少須辦理一次,其辦理結果應送法令遵循
單位備查。各單位辦理自行評估作業,應由該單位主管指定專人辦理。
前項自行評估工作底稿及資料應至少保存五年。
第 28-1 條
各服務事業為促進健全經營,應建立檢舉制度,並指定具職權行使獨立性
之單位負責檢舉案件之受理及調查。
各服務事業對檢舉人應為下列之保護:
一、檢舉人之身分資料應予保密,不得洩漏足以識別其身分之資訊。
二、不得因所檢舉案件而對檢舉人予以解僱、解任、降調、減薪、損害其
    依法令、契約或習慣上所應享有之權益,或其他不利處分。
檢舉案件之受理及調查過程,有利益衝突之人,應予迴避。
第一項檢舉制度,至少應包括下列事項,並報經董事會通過:
一、揭示任何人發現有犯罪、舞弊或違反法令之虞時,均得提出檢舉。
二、受理之檢舉案件類型。
三、設置並公布檢舉之管道。
四、調查與配合調查之流程、迴避規定及後續處理機制之標準作業程序。
五、檢舉人保護措施。
六、檢舉案件受理、調查過程、調查結果與相關文件製作之紀錄及保存。
七、檢舉案件之處理情形,應適度以書面或其他方式通知檢舉人。
被檢舉人為董事、監察人或職責相當於副總經理以上之管理階層者,調查
報告應陳報至監察人或審計委員會複審。
各服務事業調查後發現為重大偶發事件或違法案件,應主動向相關機關通
報或告發。
各服務事業應定期對所屬人員,辦理檢舉制度之宣導及教育訓練。
第 29 條
內部稽核單位應將法令遵循制度之執行情形,併入對業務及管理單位之查
核辦理。
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