臺灣證券交易所 法規分享知識庫

歷史異動條文

歷史名稱:
臺灣證券交易所股份有限公司對上市公司財務業務平時及例外管理處理程序(民國 92 年 07 月 01 日)

第 5 條
五  本公司依下列標準選定受查公司。
  一  按下列標準選案:
   (一) 營業收入、營業利益或稅前純益與去年同期相較,顯著衰退者。
   (二) 稅前純益與當年度同期財務預測相較達成偏低者。
   (三) 前一年度更新 (正) 財務預測累計達二次以上者,或當年度調降
        財務預測,或編製、公告曾有被處記缺失之情形者。
   (四) 權益法評價以投資為專業之被投資公司產生之投資損失金額達公
        司當年度營業利益之一定比率者,或子公司合計持有母公司股權
        達母公司股權之一定比率者。
   (五) 當期對關係人合計之進貨 (或銷貨) 占上市公司進貨 (或銷貨)
        總金額之比率達百分之二十以上;或與去年同期相較增加達百分
        之五十以上且金額達股東權益百分之三以上者。
   (六) 應收關係人款項、預付關係人款項期末之餘額達股東權益百分之
        十以上者,或期末餘額較期初增加百分之五十以上且達股東權益
        百分之三或一億元以上者。
   (七) 當期對關係人之股權、資產之買、賣累計金額各占該期期末總資
        產比率百分之三以上者。
   (八) 本季增加之資金貸與他人金額達股東權益百分之三 (含) 以上;
        或期末資金貸與他人金額累計達股東權益百分之十 (含) 以上者
        。
   (九) 本季增加之背書保證金額達股東權益百分之十以上;或期末背書
   (十) 保證金額累計逾該公司股東權益百分之三十者。
          本期取得或處分不動產達新台幣三億元以上且占期末總資產百
          分之三以上者。
   (十一) 財務比率不佳者。
   (十二) 下列科目之期末餘額與期初餘額相較,差異達百分之五十且金
          額達股東權益百分之三以上者:
          1 約當現金減少。
          2 應收款項增加。
          3 存貨增加。
          4 預付款項增加。
          5 長短期投資增加。
          6 短期負債增加。
          7 遞延資產增加。
          8 利息費用減少。
          9 其他流動資產增加。
         10 其他流動負債增加。
   (十三) 本期營業活動產生之淨現金流量為淨流出且金額占期末總資產
          百分之三以上者;或本期營業活動產生之淨現金流量較上期金
          額減少達百分之五十且達期末總資產百分之三以上者。
   (十四) 投資於上市 (櫃) 公司股票金額超過公司淨值百分之二十以上
          者。
   (十五) 給付簽證會計師、簽證會計師所屬事務所及其關係企業之非審
          計公費占審計公費之比例達四分之一以上或非審計公費達新臺
          幣五十萬元以上者。
   (十六) 公司及其集團企業支付會計師事務所之公費合計占該會計師事
          務所公費收入之特定比率以上。
  二  符合下列事項者列為必要受查公司:
   (一) 財務報告形式審閱所發現異常之公司。
   (二) 經營權有重大變更 (如董事更動逾三分之一) 者。
   (三) 主要營業項目有重大變更者。
   (四) 自公開發行後最近連續五年財務報告皆由相同會計師查核簽證者
        。
  (五) 本公司基於其他原因認為有必要者。
   (六) 凡達到前項第五、六、八款且金額重大,而未於上一季執行專案
        審查者。
  三  本公司於每次選案時另依下列標準隨機選取受查公司:
   (一) 最近三年度未進行平時管理、例外管理及財報實審者。
   (二) 由同一會計師事務所或同一會計師查核簽證或核閱之集團企業。

資料來源:臺灣證券交易所 法規分享知識庫 twse-regulation.twse.com.tw