┌─────────────────┬────────────┐
│ 帳 表 憑 證 類 別 名 稱 │ 保 存 年 限 │
├─────────────────┼────────────┤
│一 會計報告 │ │
│ (一) 年度財務報告 │一○ │
│ (二) 半年度財務報告 │五 │
│ (三) 日報 │ │
│ 1 會計科目日計表 │一 │
│ 2 交割清單 │一 │
│ 3 自營買賣日報表 │一 │
│ 4 受託買賣營業日報表 │五 │
│ 5 交割款項收付彙總表 │一 │
│ (四) 月報 │ │
│ 1 會計科目月計表 │一 │
│ 2 委託人買賣證券對帳單 │二 │
│ 3 業務概況表 │一 │
│ 4 營業證券庫存月報表 │一 │
│ 5 收支概況表 │一 │
│二 會計簿籍 │ │
│ (一) 序時簿 (包括以日計表代替日記│一○ │
│ 帳者) │ │
│ (二) 總帳 │一○ │
│ (三) 明細帳 │一○ │
│ (四) 備查簿 │五 │
│三 會計憑證 │ │
│ 依商業會計法規定 │同上 │
│四 業務憑證 │ │
│ (一) 買賣報告書 │五 │
│ (二) 證券交付清單 │五 │
│ (三) 交割憑單 │五 │
│ (四) 申請書 (表) │五 │
│ (五) 委託書 (成交部份) │五 │
│ (六) 成交回報單 │五 │
│ (七) 承銷契約、受託契約 │「契約完成或解約後,至少│
│ │保存五年」 │
│ (八) 其他與證券交易有關之憑證 │一 │
│五 本表所定保存年限係指自各該年度│ │
│ 決算程序辦理終了後起算 (指決算│ │
│ 經股東會通過) ;又其他有關法令│ │
│ 對本表所列帳表憑證之保存期限有│ │
│ 較長規定者,應依各該法令辦理。│ │
│六 證券商之帳表憑證若因意外事故或│ │
│ 不可抗力之災害而毀損缺少或滅失│ │
│ 者,應於事發後十五日內檢具清單│ │
│ 函報本公司備查,本公司並得視狀│ │
│ 況派員實地勘察。 │ │
│七 證券商申請以電子計算機處理帳務│ │
│ ,經依證券商財務報告編製準則第│ │
│ 四條第四項報經主管機關核備者,│ │
│ 其會計報告之日報、月報、會計簿│ │
│ 籍及業務憑證之買賣報告書、交割│ │
│ 憑單、成交回報單等均得以媒體方│ │
│ 式儲存,惟應依規定格式及需求列│ │
│ 印,至媒體保存年限依右開證券商│ │
│ 帳表憑證保存年限表之規定。未經│ │
│ 主管機關核備以電子計算機處理帳│ │
│ 務者,其業務憑證之買賣報告書、│ │
│ 交割憑單、成交回報單亦得以媒體│ │
│ 方式保存。 │ │
└─────────────────┴────────────┘
|