證券商帳表憑證保存年限表
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│帳表憑證類別名稱 │保存年限 │
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│一、會計報告 │ │
│(一)年度財務報告 │十 │
│(二)半年度財務報告 │十 │
│(三)日報 │ │
│ 1.會計科目日計表 │一 │
│ 2.交割清單 │一 │
│ 3.自營買賣日報表 │一 │
│ 4.受託買賣營業日報表 │五 │
│ 5.交割款項收付彙總表 │一 │
│(四)月報 │ │
│ 1.會計科目月計表 │一 │
│ 2.委託人買賣證券對帳單 │二 │
│ 3.業務概況表 │一 │
│ 4.營業證券庫存月報表 │一 │
│ 5.收支概況表 │一 │
│二、會計簿籍 │ │
│(一)序時簿(包括以日計表代替日記帳者)│十 │
│(二)總帳 │十 │
│(三)明細帳 │十 │
│(四)備查簿 │五 │
│三、會計憑證 │ │
│ 依商業會計法規定 │同左 │
│四、業務憑證 │ │
│(一)買賣報告書 │五 │
│(二)證券交付清單 │五 │
│(三)交割憑單 │五 │
│(四)申請書(表) │五 │
│(五)委託書(成交部分) │五 │
│(六)買賣回報單、成交回報單 │五 │
│(七)承銷契約、受託契約 │「契約完成或解約後│
│ │,至少保存五年」 │
│(八)其他與證券交易有關之憑證 │一 │
│五、本表所定保存年限係指自各該年度決算程│ │
│ 序辦理終了後起算(指決算經股東會通過│ │
│ ),如其他有關法令對本表所列帳表憑證│ │
│ 之保存期限有較長規定者,應依各該法令│ │
│ 辦理。 │ │
│六、證券商之帳表憑證若因意外事故或不可抗│ │
│ 力之災害而毀損缺少或滅失者,應於事發│ │
│ 後十五日內檢具清單函報本公司備查,本│ │
│ 公司並得視狀況派員實地勘察。 │ │
│七、證券商依據商業會計法第四十條及商業使│ │
│ 用電子方式處理會計資料辦法規定,以電│ │
│ 子方式處理會計資料者,其會計報告之日│ │
│ 報、月報、會計簿籍及業務憑證之買賣報│ │
│ 告書、交割憑單、買賣回報單、成交回報│ │
│ 單等均得以媒體方式儲存,惟應依規定格│ │
│ 式及需求列印。證券商未依商業會計法第│ │
│ 四十條及商業使用電子方式處理會計資料│ │
│ 辦法規定,以電子方式處理會計資料者,│ │
│ 其業務憑證之買賣報告書、交割憑單、買│ │
│ 賣回報單、成交回報單亦得以媒體方式保│ │
│ 存,並應依規定格式及需求列印。至媒體│ │
│ 保存年限應依本表所列各帳表憑證保存年│ │
│ 限規定辦理,如其他有關法令對各項資料│ │
│ 保存期限有較長規定者,應依各該法令辦│ │
│ 理。 │ │
│ 前項得以媒體方式保存之買賣報告書、交│ │
│ 割憑單、買賣回報單、成交回報單等業務│ │
│ 憑證儲存作業,應符合下列規定: │ │
│(一)使用無法修改與消除之電子儲存媒體,│ │
│ 並於成交當日製作完成。 │ │
│(二)建立完整目錄及管理程序。 │ │
│(三)專人管理負責,並可隨時將電子媒體資│ │
│ 料轉換成書面格式。 │ │
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