相關法條

名稱:證券商帳表憑證保存年限表 (民國 109 年 05 月 19 日)
第 1 條
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│帳表憑證類別名稱                                  │保存年限│
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│一、會計報告                                      │        │
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│(一)年度財務報告                                │十      │
├─────────────────────────┼────┤
│(二)期中財務報告                                │十      │
├─────────────────────────┼────┤
│(三)日報                                        │        │
├─────────────────────────┼────┤
│      1.會計項目日計表                            │一      │
├─────────────────────────┼────┤
│      2.交割清單                                  │一      │
├─────────────────────────┼────┤
│      3.自營買賣日報表                            │一      │
├─────────────────────────┼────┤
│      4.受託買賣營業日報表                        │五      │
├─────────────────────────┼────┤
│      5.交割款項收付彙總表                        │一      │
├─────────────────────────┼────┤
│(四)月報                                        │        │
├─────────────────────────┼────┤
│      1.會計項目月計表                            │一      │
├─────────────────────────┼────┤
│      2.委託人買賣證券對帳單                      │二      │
├─────────────────────────┼────┤
│      3.業務概況表                                │一      │
├─────────────────────────┼────┤
│      4.營業證券庫存月報表                        │一      │
├─────────────────────────┼────┤
│      5.收支概況表                                │一      │
├─────────────────────────┼────┤
│二、會計簿籍                                      │        │
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│(一)序時簿(包括以日計表代替日記帳者)          │十      │
├─────────────────────────┼────┤
│(二)總帳                                        │十      │
├─────────────────────────┼────┤
│(三)明細帳                                      │十      │
├─────────────────────────┼────┤
│(四)備查簿                                      │五      │
├─────────────────────────┼────┤
│三、會計憑證                                      │        │
├─────────────────────────┼────┤
│    依商業會計法規定                              │同左    │
├─────────────────────────┼────┤
│四、業務憑證                                      │        │
├─────────────────────────┼────┤
│(一)買賣報告書                                  │五      │
├─────────────────────────┼────┤
│(二)證券交付清單                                │五      │
├─────────────────────────┼────┤
│(三)交割憑單                                    │五      │
├─────────────────────────┼────┤
│(四)申請書(表)                                │五      │
├─────────────────────────┼────┤
│(五)委託書(成交部分)                          │五      │
├─────────────────────────┼────┤
│(六)買賣回報單、成交回報單                      │五      │
├─────────────────────────┼────┤
│(七)承銷契約                                    │契約完成│
│                                                  │或解約後│
│                                                  │,至少保│
│                                                  │存五年  │
│                                                  │        │
├─────────────────────────┼────┤
│(八)受託契約                                    │契約解除│
│                                                  │或終止後│
│                                                  │,至少保│
│                                                  │存五年。│
│                                                  │就投資人│
│                                                  │連續五年│
│                                                  │以上無交│
│                                                  │易紀錄且│
│                                                  │無集保帳│
│                                                  │戶餘額者│
│                                                  │,證券商│
│                                                  │如經其同│
│                                                  │意終止契│
│                                                  │約或有其│
│                                                  │他終止事│
│                                                  │由,得於│
│                                                  │契約合法│
│                                                  │終止後,│
│                                                  │按業務需│
│                                                  │求自行訂│
│                                                  │定保存年│
│                                                  │限。    │
├─────────────────────────┼────┤
│(九)其他與證券交易有關之憑證                    │一      │
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│五、本表所定保存年限係指自各該年度決算程序辦理終了│        │
│    後起算 (指決算經股東會通過 ),如其他有關法令│        │
│    本表所列帳表憑證之保存期限有較長規定者,應依各│        │
│    該法令辦理。                                  │        │
├─────────────────────────┼────┤
│六、證券商之帳表憑證若因意外事故或不可抗力之災害而│        │
│    毀損缺少或滅失者,應於事發後十五日內檢具清單函│        │
│    報本公司備查,本公司並得視狀況派員實地勘察。  │        │
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│七、證券商依據商業會計法第四十條及商業使用電子方式│        │
│    處理會計資料辦法規定,以電子方式處理會計資料者│        │
│    ,其會計報告之日報、月報、會計簿籍及業務憑證之│        │
│    買賣報告書、交割憑單、買賣回報單、成交回報單等│        │
│    均得以媒體方式儲存,惟應依規定格式及需求列印。│        │
│    證券商未依商業會計法第四十條及商業使用電子方式│        │
│    處理會計資料辦法規定,以電子方式處理會計資料者│        │
│    ,其業務憑證之買賣報告書、交割憑單、買賣回報單│        │
│    、成交回報單亦得以媒體方式保存,並應依規定格式│        │
│    及需求列印。至媒體保存年限應依本表所列各帳表憑│        │
│    證保存年限規定辦理,如其他有關法令對各項資料保│        │
│    存期限有較長規定者,應依各該法令辦理。        │        │
│    前項得以媒體方式保存之買賣報告書、交割憑單、買│        │
│    賣回報單、成交回報單等業務憑證儲存作業,應符合│        │
│    下列規定:                                    │        │
│(一)使用無法修改與消除之電子儲存媒體,並於成交日│        │
│      製作完成。                                  │        │
│(二)建立完整目錄及管理程序。                    │        │
│(三)專人管理負責,並可隨時將電子媒體資料轉換成面│        │
│      格式。                                      │        │
└─────────────────────────┴────┘