本作業程序依證券交易所管理規則第二十三條第一項、第三十四條第一項
第七、八款及財政部證券暨期貨管理委員會九十一年八月二日台財證二字
第０九一０００四一四二號函之規定訂定之。

證券商有下列情事之一者，本公司得調閱會計師之工作底稿：
一、本公司證券商專案檢查與輔導辦法第三條之情事，而受本公司專案檢
    查者。
二、本公司審閱財務報告時，發現有重大異常情事，經該公司補充說明後
    ，仍有必要深入了解者。
三、其他依主管機關指示或本公司認為有必要者。

調閱會計師之相關工作底稿時，應查明簽證會計師是否依照會計師受託查
核簽證財務報表規則暨會計師服務案件準則執行查核或核閱。如發現會計
師有違反上開規定，應逐案檢附相關事證報請主管機關依會計師法、證券
交易法或相關規定處理。

本作業程序經報奉主管機關核備後施行，修正時亦同。