主 旨：證券金融事業計算授信限額、以自有資金購買經銀行保證之公司債及開放
式受益憑證限額之淨值，應以最近期經會計師查核簽證之財務報告 (即年
度財務報告或半年度財務報告) 所載淨值為準；惟證券金融事業如年度中
有現金增資或發放現金股利時，應對淨值予以調整，調整之基準日分別為
變更登記核准日及股東會決議日。請 查照。
說 明：一 本會八十五年二月五日 (85) 台財證 (四) 第六二一八八號函規定，
證券金融事業辦理「現金增資及承銷認股融資」與「對證券承銷商承
銷融資」二項業務，對同一法人之授信總餘額，不得超過各該事業淨
值百分之五，對同一自然人之授信總餘額，不得超過各該事業淨值百
分之一；對同一關係人之授信總餘額不得超過各該事業淨值百分之十
，其中對自然人之授信，不得超過各該事業淨值百分之二。又該事業
辦理各項業務，對同一人、同一關係人及利害關係人之授信限額、授
信總餘額、授信條件及同類授信對象之規定，應依銀行法有關規定辦
理，惟辦理「有價證券買賣融資融券」業務，仍不得違反「證券交易
法」第六十一條訂定之各項限制。
二 本會八十五年一月十八日 (85) 台財證 (四) 第五九○○二號函規定
，證券金融事業以自有資金購買經銀行保證之公司債，其投資總金額
不得超過淨值之百分之十。
三 本會八十五年五月七日 (85) 台財證 (四) 第二一六七三號函規定，
證券金融事業以自有資金購買開放式受益憑證，其投資總金額不得超
過淨值之百分之三十，亦不得超過該受益憑證證券投資信託基金淨資
產價值之百分之十。
四 前開各函令所稱淨值之計算基礎釋示如主旨。
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