主 旨：有關第二類股票之上櫃公司辦理現金增資之相關作業乙案，請轉知所屬會
員辦理，請 查照。
說 明：一 依據日盛證券股份有限公司八十九年七月十九日 (八九) 日證管字第
六一○號函辦理。
二 依「發行人募集與發行有價證券處理準則」第十六條規定，第二類股
票公司辦理現金增資不得對外公開發行，惟其股票已於公開市場掛牌
交易，並有明確市價可循，為兼顧原股東及投資人投資權益之衡平性
，第二類股票現金增資發行新股時，其發行價格之訂定不宜與時價悖
離，並應請公司於辦理現金增資時，說明發行價格訂定之合理性及對
公司盈餘稀釋之情形，並洽證券承銷商出具評估意見。
三 第二類股票現金增資發行之新股，依財團法人中華民國證券櫃檯買賣
中心「證券商營業處所買賣第二類股票審查準則」第十二條規定，得
申請以股款繳納憑證或新股掛牌交易。
四 第二類股票公司若於初次上櫃時選擇提撥股份對外公開承銷，依規定
除須出具申請年度或次一年度財務預測外，另依「公開發行公司財務
預測資訊公開體系實施要點」第二－ (三) 點規定，該等公司須於核
准上櫃後之次一年度起連續三年繼續公開財務預測，是以，該等公司
及自願公開財務預測之公司，於申辦現金增資案件，應於公開說明書
揭露財務預測，證券承銷商並應依相關規定予以評估揭露。反之，第
二類股票公司辦理現金增資時如無公開之財務預測，證券承銷商自得
免評估財務預測相關事項。
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