主 旨：公告本公司「對上市公司重大訊息之查證暨公開處理程序」第二條暨「審
閱上市公司財務報告作業程序」第四條修正條文如附件，自公告日起實施
。
依 據：案經報奉財政部證券暨期貨管理委員會九十一年二月十九日 (九一) 台財
證 (六) 字第一○五八○六號函准予備查。
附件 一：臺灣證券交易所股份有限公司「對上市公司重大訊息之查證暨公開處理程
序」第二條修訂條文對照表
修正條文
第二條 本處理程序所稱上市公司重大訊息，係指左列事項：
(一至二十二款略)
二三 資金貸與他人金額達下列標準之一者：
(一) 資金貸與他人之總額達公司最近期財務報表淨值百分之
二十以上者。
(二) 對單一企業資金貸與金額達公司最近期財務報表淨值百
分之十以上者。
(三) 因業務關係對企業資金貸與，其累積貸與金額超過最近
一年度與其業務往來交易總額者。
(四) 依前開第 (二) 、 (三) 目辦理申報後，對同一對象再
辦理資金貸與，其餘額每增加逾公司最近期財務報表淨
值百分之五以上者。
(餘略)
現行條文
第二條 本處理程序所稱上市公司重大訊息，係指左列事項：
(一至二十二款略)
二三 資金貸予他人合計達公司最近期財務報表淨值百分之十或
新台幣一億元以上者。
(餘略)
說明：配合公司法第十五條修正放寬企業資金貸與他人之規定，並參酌「
上市上櫃公司背書保證處理要點」規定應行公告申報之標準，爰修
訂本款規定，俾使資訊充分揭露，並利控管。
附件 二：台灣證券交易所審閱上市公司財務報告作業程序修訂條文對照表
修訂條文
第四條 審閱上市公司財務報告分為形式審閱及實質審閱：
年度、半年度、季財務報告之形式審閱其範圍涵蓋所有上市公司
；實質審閱係採選案查核，並依下列標準於年度、半年度財務報
告選定百分之五，季財務報告選定百分之三列為受查公司。另符
合十五、十六、十七款者，列為必要受查公司。
(一至七款略)
八 本季增加之資金貸與他人金額達股東權益百分之十以上；或
期末資金貸與他人金額累計達股東權益百分之二十者。
(餘略)
原條文
第四條 審閱上市公司財務報告分為形式審閱及實質審閱：
年度、半年度、季財務報告之形式審閱其範圍涵蓋所有上市公司
；實質審閱係採選案查核，並依下列標準於年度、半年度財務報
告選定百分之五，季財務報告選定百分之三列為受查公司。另符
合十五、十六、十七款者，列為必要受查公司。
(一至七款略)
八 本季增加之資金貸與他人金額達新台幣一億元或達股東權益
百分之五以上；或期末資金貸與他人金額累計達新台幣一億
元以上且達股東權益百分之十者。
(餘略)
修訂理由：配合公司法第十五條修訂放寬資金貸與他人之規定，爰修正本
款，將資金貸與他人金額之選案標準予以放寬，並刪除固定金
額之限制。
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