主 旨：各證券商應依規定期限申報內部控制制度聲明書，請 查照。
說 明：一 依據證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則 (以下簡
稱處理準則) 第二十三條、證券商管理規則第四條及九十二年三月十
日「研商九十二年證券商內部控制制度標準規範修訂事宜會議」決議
辦理。
二 按處理準則第二十三條規定，各服務事業應每年自行檢查內部控制制
度設計及執行之有效性，並依 主管機關規定格式作成內部控制制度
聲明書於每會計年度終了後四個月內申報 主管機關備查。
三 依證券商管理規則第四條規定及前揭九十二年三月十日會議決議，證
券商與證券交易所訂立有價證券集中交易市場使用契約者，內部控制
制度聲明書送由證券交易所轉送；僅與證券櫃檯買賣中心訂立證券商
經營櫃檯買賣有價證券契約者，送由證券櫃檯買賣中心轉送；均未訂
立者，送由證券商同業公會轉送；並由證券交易所將證券櫃檯買賣中
心及證券商同業公會轉送資料彙陳 主管機關。請各證券商依上開規
定，於本 (九十二) 年四月底前將內部控制制度聲明書送達本公司、
證券櫃檯買賣中心或證券商同業公會；惟會計年度非屬曆年制之證券
商，應依處理準則第二十三條規定自行申報 主管機關。
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