主 旨：證券經紀商申報錯帳及更正帳號，應自訂內部控制制度（含內部稽核實施
細則）確實控管及查核，並請依說明二辦理，請查照。
說 明：一、案經報奉金融監督管理委員會證券期貨局 106 年 3 月 31 日證期
（券）字第 1060000138 號函同意照辦。
二、證券經紀商因執行受託買賣發生錯誤，申報錯帳及更正帳號應以真實
之錯誤為申報原則，不得為規避應遵守之規範、屬非可歸責於證券商
之錯誤而對相關交易做不當之安排或與事實不符之錯帳、更正帳號申
報，例如：
（一）應申報錯帳（更正帳號）卻申報更正帳號（錯帳）。
（二）內部人未依規定程序辦理股票之轉讓，卻申報錯帳（更正帳號）。
（三）關係人或內部人違反庫藏股買回期間不能賣出之規定，卻申報錯帳
（更正帳號）。
（四）內部人違反歸入權之規定，卻申報錯帳（更正帳號）。
（五）其他非基於真實錯誤申報之錯帳（更正帳號）。
正 本：各證券商
副 本：金融監督管理委員會證券期貨局、中華民國證券商業同業公會、財團法人
中華民國證券櫃檯買賣中心、臺灣集中保管結算所股份有限公司、法源資
訊股份有限公司、國際通商法律事務所、植根國際資訊股份有限公司、博
仲法律事務所、本公司交易部、券商輔導部
|