函釋

發文單位: 財政部證券暨期貨管理委員會
發文字號: (91)台財證(一)字第 114855 號
發文日期: 民國 91 年 04 月 22 日
相關法條:
  • 公司法 第 156 條 (090.11.12)
  • 證券交易法 第 138、139、140 條 (091.02.06)
  • 要  旨:
    證券交易法第一百三十九條第二項所謂「再發行新股者」,是否應包括發
    行普通股與特別股乙案

    主    旨:所詢證券交易法第一百三十九條第二項前段所謂「再發行新股者」,是否
              應包括發行普通股與特別股乙案,復如說明,請  查照。
    說    明:一  貴所九十一年三月二十五日 (九一) 源字第七十八號函。
              二  所詢依公司法第一百五十六條規定股份之內容,證券交易法 (以下簡
                  稱證交法) 第一百三十九條第二項前段所謂「再發行新股」者,是否
                  包括發行「普通股」與「特別股」之疑義,釋明如下:
               (一) 按證交法第一百三十九條與第一百三十八條、第一百四十條等規定
                    均有牽連關係,須一體觀察,從而,本法第一百三十九條係規定具
                    一定條件之公司得向證券交易所申請上市,及已上市公司發行新股
                    具一定條件者,亦得上市買賣,至於詳細之條件如何,則授權由證
                    券交易所訂定審查準則規範之。
               (二) 證交法第一百三十九條第二項前段所謂再發行之新股,權利義務應
                    與已上市相同 (同種類) 之有價證券為限,與公司法廣義之發行新
                    股有別;且因特別股之發行各次權利義務不盡相同,是以公司發行
                    特別股與普通股權利義務不同時,故可選擇不上市,如其擬上市,
                    亦須考量發行流通量等問題,並不當然於交付股東之日起上市,而
                    須另依「臺灣證券交易所股份有限公司有價證券上市審查準則」規
                    定申請上市。

    資料來源:
    財政部證券暨期貨管理委員會
    編  註:
    1.本筆資料,依據金融監督管理委員會民國 112  年 4  月 14 日公告,
      於民國 112  年 12 月 20 日起不再援用作為裁罰等處分之依據。