主 旨：檢送修正後「內部控制制度有效性判斷參考項目」範例（如附件），供
貴公司參卓，請 查照。
說 明：一、依據金融監督管理委員會（下稱主管機關）102 年 10 月 7 日金管
證審字第 1020039153 號函辦理。
二、主管機關為利公司於設計及執行、自行檢查或會計師受託專案審查公
司內部控制制度時有所遵循，前已修正發布內部控制制度各組成要素
之判斷項目，嗣責成本公司與財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心就
加強公司落實個人資料保護之內部控制作業、配合主管機關 100 年
12 月 21 日修正發布「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」
之規定及因應美國 COSO 委員會修正內部控制整合架構，共同委託專
家研修旨揭參考項目範例。
三、本公司前於 99 年 5 月 25 日臺證治字第 0990010859 號函檢送之
「內部控制制度有效性判斷參考項目」範例，自即日廢止。
正 本：各上市公司、未上市櫃公開發行公司
副 本：金融監督管理委員會證券期貨局（會計審計組）、中華民國會計師公會全
國聯合會（均含附件）
|