主 旨：證券投資信託事業依證券投資信託事業管理規則第十五條規定，應作成之
各種簿冊文件，及依證券投資信託基金管理辦法第二十七條第一項規定應
編具之年報、月報、均請依說明之規定辦理。
說 明：一 證券投資信託事業管理規則第十五條所定證券投資信託事業募集之各
種證券投資信託基金，應作成之各種簿冊報表，包括：
(一) 序時帳簿 (1.普通日記簿 2.證券購入簿 3.證券賣出簿)
(二) 分類簿 (1.總分類帳 2.證券明細帳 3.其他明細帳)
(三) 登記簿 (1.受益憑證持有人名簿 2.已發行受益憑證計數簿)
二 證券投資信託基金管理辦法第二十七條第一項規定之年報，應包括左
列報表：
(一) 淨資產報告書 (如格式一) 。
(二) 營運報告書 (如格式二) 。
(三) 淨資產變動分析表 (如格式三) 。
(四) 投資明細表 (如格式四) 。
(五) 發行受益憑證銷售費用明細表 (如格式五) 。
(六) 相關之附表及說明。
三 證券投資信託基金管理辦法第二十七條第一項規定之月報，應包括前
項 (一) 、 (二) 、 (三) 、 (六) 之報表。
四 第二、三兩項之年報及月報編製之內容，以能表達左列事項為基本原
則：
(一) 對於證券投資信託基金之財產狀況及其運用成績、受益憑證之發行
、買回之有關事項，必須真實詳盡表達。
(二) 所記載之會計事實必須明確，對於利害關係人不致引起錯誤之判斷
。 (格式略)
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