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函釋

發文單位: 財政部證管會
發文字號: (74)台財證(一)字第 01348 號
發文日期: 民國 74 年 12 月 06 日
相關法條:
  • 公司法 第 16 條 (018.12.26)
  • 證券交易法 第 36 條 (057.04.30)
  • 要  旨:
    補充規定「上市發行公司背書保證應注意事項」及「上市公司資金貸與他
    人應注意事項」
    

    說    明:二  上市發行公司背書保證範圍及內容界定如左:
               (一) 融資背書保證應包括:
                  1 客票貼現融資。
                  2 為他公司融資之目的所為之背書或保證。
                  3 為本公司融資之目的而另開立票據予非金融事業作擔保者。
               (二) 關稅背書保證,係持為本公司或他公司有關關稅事項所為之背書或
                    保證。
               (三) 其他背書保證,係指無法歸類列入前二項之背書或保證事項。
               (四) 背書保證之對象,以與公司業務有關之公司組織為範圍。
              三  背書保證之總額及對單一企業背書保證限額,一律須經董事會訂明額
                  度,提報股東會同意後據以實施。但於七十五年股東會前所為之背書
                  或保證,得由各公司董事會權衡處理。辦理背書保證事項時,應先經
                  董事會決議同意後為之,如公司認有必要時,得先由董事會授權董事
                  長在一定額度內決行,事後再報經董事會追認之,並將辦理之有關情
                  形報股東會備查。
              四  辦理背書保證之辦法 (程序) ,須報經股東會承認,修正時亦同。
              五  無背書保證事項或金額為零者,為避免投資人之誤解,仍請公告「無
                  」或「零」。
              六  上市發行公司月營業額、背書保證總額及其明細表,除申報本會外,
                  應透明資訊公開體系副知證券交易所、復華證券金融股份有限公司、
                  證券市場發展基金會及證券商同業公會、證券商同業公會應將資料影
                  印轉發各證券經紀商妥善建檔管理、專櫃陳列,供投資人影印、閱覽
                  。
              七  各上市發行公司辦理背書保證之辦法 (程序) 、保管票據、印信、人
                  員名冊、除開立支票外印鑑應於十二月底前報會,其已訂定之背書保
                  證辦法 (程序) 與本規定不符者,併請修正後報會核備。
              八  各上市發行公司應依本會規定期限,公告並申報背書保證資料,逾期
                  未辦者,將依法處理。
              九  上市發行公司應提供簽證會計師有關背書保證事項所需之查核資料;
                  會計師應依一定之查核程序詳為評估,適當揭露並表示意見,查核程
                  序另訂之。

    資料來源:
    金融法規通函彙編 第 14 輯 80 頁
    證券管理法令彙編(82年3月版)第 554 頁
    編  註:
    1.本筆資料,依據財政部證券管理委員會民國 86 年 2  月 12 日(86)
      台財證(六)字第 00669  號函,不再援引適用。