主 旨：為利發行人籌集所需資金，避免企業間資本虛增之現象，嗣後依「發行人
募集與發行有價證券處理準則」第六條第一項第一款及第二款規定，向本
會申報 (請) 之現金增資案件，發行人應依說明所列事項詳予說明暨出具
承諾事項之文件，並洽請證券承銷商表示意見，未依規定辦理者，本會將
予退回或不核准其案件；又現金增資案件生效或核准後，經發現有違反或
未履行所說明或承諾事項，本會將撤銷其增資案件，請轉知各公司或所屬
會員辦理，請 查照。
說 明：一 發行人依「發行人募集與發行有價證券處理準則」第六條第一項第一
款及第二款規定，向本會申報 (請) 現金增資案件時，如其直接或間
接持股超過五十％之被投資公司 (以下簡稱被投資公司) 持有發行人
股票時，發行人應說明評估下列事項，並洽證券承銷商表示意見：
(一) 鑒於被投資公司如以原股東或特定人之身分參與認股或詢價圈購配
售者，將有違資本實在原則，並影響本次發行人欲募集資金總額及
未來增資計畫之執行，發行人應具體說明因應措施，並就如何確保
股東權益出具適當說明及承諾事項之文件。
(二) 被投資公司是否未分認本次發行人現金增資股，及放棄參與詢價圈
購之配售與認購。
二 發行人應將前項說明及承銷商評估意見，併同子公司出具之承諾書於
公開說明書中揭露。嗣後並應於募足股款後二日內將子公司放棄認購
股份之辦理情形報本會備查。
三 發行人辦理對外募集資金之現金增資案件時，須確實依前揭說明辦理
，事後若發行人或其被投資公司違反或未覆行所出具之說明或承諾事
項時，本會並將依規定撤銷發行人已生效或核准之現金增資案件。
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