函釋

發文單位： 財政部證券暨期貨管理委員會
發文字號： 廢 （90）台財證（三）字第 172479 號
發文日期： 民國 91 年 03 月 07 日
相關法條：
  • 證券交易法 第 157 條 (091.02.06)
    • 相關函釋：
  • 金管證交字第 1120382845 號
    		•
    要　　旨： 
    有關證券交易法第一百五十七條歸入權之規定，該條文所定「取得」範圍
之釋疑


    全文內容：一  員工認股權憑證依規定不得轉讓，且未開放上市買賣，故公司內部人
                  取得公司發給之員工認股權憑證，尚非證券交易法第一百五十七條之
                  適用範圍。惟該內部人如行使員工認股權，取得公司股票或股款繳納
                  憑證，則屬證券交易法第一百五十七條第一項所定『取得』範圍，應
                  有歸入權之適用。至於以行使員工認股權取得之股款繳納憑證換取股
                  票，則非該條文所定『取得』範圍。
              二  公司內部人參與公開承銷認購可轉換公司債或附認股權公司債、行使
                  可轉換公司債或附認股權公司債之轉換權或認股權取得股票、債券換
                  股權利證書或股款繳納憑證、及以債券換股權利證書或股款繳納憑證
                  換取股票，均非證券交易法第一百五十七條第一項所定『取得』範圍
                  。
    資料來源： 
    財政部公報 第 40 卷 2002 期 1834 頁
    編　　註： 
    1.本筆資料，依據金融監督管理委員會民國 112  年 6  月 30 日金管證
  交字第 1120382845 號令，自即日廢止。
2.本筆資料，依據金融監督管理委員會民國 112  年 12 月 5  日公告，
  於民國 112  年 12 月 20 日起不再援用作為裁罰等處分之依據。