主 旨：「證券商管理規則」 (七十七年十一月二十四日訂定發布) 部分條文之適
用及辦理期限，補充規定如說明二。
說 明：二 茲就該管理規則左列部分條文之適用及辦理期限，補充規定如次：
(一)第二條之業務章則，各證券商應於明 (七十八) 年二月二十八日以前
，配合管理規則之規定，重行檢討修正函報本會；修正業務章則並須
提報公司董事會通過後申報，往後亦同。
(二)第四條第一項第五款申報公司董事、監察人、經理人及持有公司股份
超過百分之十之股東，持有股份變動之格式，股票未辦理公開發行之
證券商，仍準用本會77.03.09(77)台財證(二)第○○二二七號函所訂
定「公開發行股票公司董事、監察人、經理人及百分之十以上股東持
股變動申報」格式一一申報。
(三)第五條台北市證券商業同業公會應訂定「證券商廣告製作及傳播辦法
」，並應於七十八年三月三十一日前訂定函報本會。
(四)第六條各證券商應設置內部稽核，定期或不定期稽核公司財務、業務
；第七條經營二種以上證券業務之證券商，應按其經營證券業務種類
獨立作業。該等應行規範事項，應於公司業務章則規範訂定之。
(五)第十一條經營自行買賣有價證券業務之證券商，應按月依所定標準提
列「買賣損失準備」，為基於處理一致，統一自七十八年一月起提列
。其會計之處理，買賣損失費用列為損益表之其他費用；買賣損失準
備列為資產負債表之其他負債。
(六)第十二條經營受託買賣有價證券業務之證券商，應按月依所定標準提
列「違約損失準備」，為基於處理一致，屬在七十七年五月十七日「
證券商設置標準」發布前已許可設置之專業證券經紀商，本 (七十七
) 年度仍照本會原67.10.18證管 (六七) 二字第一二九一號函以稅後
盈餘之百分之十標準提列，自七十八年一月起則照該第十二條所定標
準提列 (原已提列部分仍照原會計科目保留，並優先沖抵違約損失)
；其餘之證券商，可自七十八年一月起照所定標準提列。其會計之處
理，違約損失費用列為損益表之其他費用；違約損失準備，列為資產
負債表之其他負債。
(七)第十三條負債總額之計算，受託買賣有價證券所產生負債部分，得扣
除。
(八)第十四條提存特別盈餘公積，應自本 (七十七) 年度起照所定標準提
存。
(九)第十九條限制經營自行買賣有價證券之證券商，持有任一公司所發行
有價證券之比率，在本規則發佈前已超過者，至遲應於七十八年六月
底前調整改善。
(十)第二十條證券商應申報財務報告或財務資料，屬經營二種以上證券業
務者，送本會之部分應送三份；屬單項經營者，應送二份。
(十一)第三十一條對在集中交易市場自行買賣有價證券之證券商，申報自行
買賣價格幅度之限制，請台灣證券交易所研究調整該專線電腦程式，
以控制不得超過該幅度之申報。
(十二)第三十七條規定受託買賣有價證券之證券商，應逐日編制銀行調節表
，至遲應自七十八年元月起編製。
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