全文內容：依證券商管理規則第 18 條第 1 項第 5 款規定，核准證券商得依金融
資產證券化條例之規定，將其所持有之金融資產信託與受託機構或讓與特
殊目的公司，由受託機構或特殊目的公司以該資產為基礎，發行受益證券
或資產基礎證券，其相關規範如下：
一、申請程序：
為簡化證券商之申請流程，證券商得依現行規定向主管機關申請核准
或申報生效，無須事先取具目的事業主管機關同意函。
二、申請書件：
證券商應於「創始機構財務業務自評書」中增列「擔任創始機構後對
資本適足率之影響」項目。
三、額度及風險控管：
(一) 證券商擔任創始機構，得因信用增強目的而持有以其金融資產為基
礎所發行之受益證券或資產基礎證券，該持有額度應納入證券商管
理規則第 18 條規定規範。
(二) 證券商購買前揭投資標的，其會計科目應帳列「長期投資」，且計
算資本適足率時，應予全數扣除。
(三) 證券商最近期自有資本適足比率於加計購買前揭投資標的金額試算
後比率，不得低於百分之二百。
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