全文內容：一、依「證券商管理規則」第十五條規定，證券商海外子公司於海外發行
認購（售）權證時，得由國內母公司為保證或提供財產為其設定擔保
，相關規範如下：
（一）保證或提供財產為其設定擔保之對象：本國證券商直接或間接持有
股權達百分之百之國外子公司，且該子公司係設立於有證券主管機
關之國家或地區。
（二）本國證券商之資格條件：本國證券商應取得發行國內認購（售）權
證之資格認可。其後若自有資本適足比率連續三個月低於百分之二
百或信用評等未達規定等級者，應停止為其子公司提供保證，俟其
完成改善後，始予恢復（已提供保證者，仍有其效力）。
（三）額度控管：
1、本國證券商為其海外子公司發行認購（售）權證保證或提供財產
為其設定擔保，應納入本國證券商於國內已發行而未到期之現有
已上市、上櫃、店頭市場議約型認購 （售） 權證及海外已發行
而未到期之認購 （售）權證發行市價總額合併控管。
2、本國證券商為其海外子公司發行認購（售）權證保證或提供財產
為其設定擔保，其子公司發行以國內有價證券為標的之認購（售
）權證者，其表彰同一標的證券之總數量，應依臺灣證券交易所
股份有限公司及財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心之相關規定
辦理。
（四）訂定相關處理程序：本國證券商除應依「公開發行公司資金貸與及
背書保證處理準則」，訂定其為海外子公司為保證或提供財產為其
設定擔保之作業程序外，並應訂定相關風險管理措施及內部控制制
度。
（五）資訊揭露：本國證券商為其海外子公司為保證或提供財產為其設定
擔保，應依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」規定，
揭露相關訊息，並應於相關財務報告詳予記載。
二、本令自即日生效。
正 本：貼本會公告欄、本會證券期貨局公告欄
副 本：臺灣證券交易所股份有限公司、財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心、臺
灣集中保管結算所股份有限公司、中華民國證券商業同業公會、法源資訊
股份有限公司、博仲法律事務所、本會法律事務處、本會檢查局
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