主 旨：修正證券期貨業「資產負債表與綜合損益表會計項目及代碼」（如附件）
，並自 114 年第 2 季財務報告開始適用，請查照。
說 明：旨揭修正係配合主管機關 114 年 3 月 18 日金管證券字第 114033335
81 號令明定證券商管理規則第 13 條負債總額之計算，增訂得扣除「承
銷有價證券或股務代理業務所生代收付性質之過渡性負債」及「交割專戶
分戶帳客戶權益之百分之五十」，爰新增「代收股代業務款」會計項目，
俾利管控。
正 本：各證券商、各期貨商
副 本：金融監督管理委員會證券期貨局（含附件）、金融監督管理委員會檢查局
（含附件）、財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心（含附件）、中華民國
證券商業同業公會（含附件）、臺灣期貨交易所股份有限公司（含附件）
、社團法人中華民國會計師公會全國聯合會（含附件）、中央銀行金融業
務檢查處（含附件）、法源資訊股份有限公司（含附件）、植根國際資訊
股份有限公司（含附件）、國際通商法律事務所（含附件）、博仲法律事
務所（含附件）、本公司上市一部（含附件）、上市二部（含附件）、交
易部（含附件）、財務部（含附件）、電腦規劃部（含附件）、券商輔導
部（含附件）
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