壹  本作業要點依本公司營業細則第八十七條訂定之，證券經紀商受託買
    賣錯帳及更正帳號申報處理作業，應依本作業要點規定辦理。

貳、錯帳及更正帳號申報作業：
　　證券經紀商因執行受託買賣發生錯帳及更正帳號，應依下列規定辦理
    申報。
一、電腦申報：
（一）輸入時間：證券經紀商將錯帳或更正帳號資料輸入本公司電腦，至
      遲不得逾成交日後第二營業日上午十時。但屬證券經紀商已申報遲
      延交割在案者，應於成交日之第三營業日下午六時前輸入。
（二）事故處理：因偶發事故致電腦傳輸線路無法傳輸時，證券經紀商應
      即以電話先行向本公司申報，並於事故排除後，補行輸入。
（三）因天然災害侵襲致當地縣市政府首長宣布公教機關停止上班時，於
      受災區域內之證券經紀商電腦傳輸申報作業，比照本公司「天然災
      害侵襲處理措施」所訂應屆交割事務處理規定辦理。
二、通報機制：證券經紀商同一種證券之錯帳金額達一億元者，如為買回
    或轉賣處理，應於處理當日下午二時前向本公司交易部通報；如未為
    買回或轉賣處理者，應於申報當時向本公司交易部通報。
三、證券經紀商同一成交日同一投資人電腦申報錯帳或更正帳號金額達新
    台幣伍仟萬元或股數（受益權單位）達壹佰萬股（受益權單位）以上
    者，本公司得視情況要求於期限內提供相關書面資料。
四、證券經紀商內部應製作更正帳號明細表逐級呈核，並留存備查。
五、證券經紀商應於營業處所開立錯帳處理專戶處理錯帳所為買回或轉賣
    ，上開專戶之交易不得變更為投資人帳戶之交易，投資人帳戶之交易
    亦不得變更為錯帳專戶之交易。
六、證券經紀商因綜合交易帳戶買賣有價證券而發生錯帳，不得以綜合交
    易帳戶申報錯帳，應以完成申報分配後之各委託人證券買賣帳戶申報
    錯帳。但更正帳號者不在此限。
七、因拍賣或標購交易方式發生之錯帳及更正帳號，證券經紀商應填製「
    錯帳處理申報表－發生聯」或「更正投資人帳號申報表」，並應檢附
    該筆交易之委託書、委託買賣回報單及成交回報單影本，暨蓋有公司
    、負責人及經辦當事人印章之發生原因說明書送交本公司交易部核准
    後，由本公司代為輸入電腦；如屬可歸責於投資人之更正帳號另須檢
    附更正前、後帳號雙方同意之「更正帳號申請書」。另當日成交並交
    割之標購者，辦理時間至遲不得逾次一營業日下午六時。
八、證券經紀商得依投資人之申請，就受託買賣價格執行錯誤所產生之價
    差申報錯帳，但不適用買回或轉賣之相關規定。
九、證券經紀商因有價證券當日沖銷交易發生錯誤，依下列程序辦理：
（一）成交日後第二營業日上午十時前申報錯帳或更正帳號者，應先取消
      已申報之當沖部位後，再申報錯帳或更正帳號。
（二）成交日後第二營業日上午十時後，僅得就當沖互抵後差額部分申報
      錯帳。惟不得再申報更正帳號。
（三）申報遲延交割後之錯帳及更正帳號依貳、九、（二）規定辦理。

參、錯帳處理作業：
一、證券經紀商依本作業要點貳申報錯帳，應於當日或次一營業日，以錯
    帳處理專戶就其原數為其買回或轉賣處理。但同一成交日同一種類之
    有價證券得先行相互抵繳處理，證券經紀商並於貳、一、（一）之輸
    入時間內，將相互抵繳資料輸入本公司電腦。
二、證券經紀商為前項買回或轉賣處理後，至遲應於處理次二營業日上午
    十時前將錯帳處理資料輸入本公司電腦；因拍賣或標購交易方式發生
    之錯帳為轉賣或買回處理後，應檢附該筆交易之委託書、委託買賣回
    報單及成交回報單影本，暨蓋有公司、負責人及經辦當事人印章之說
    明書送交本公司交易部代為輸入電腦。
三、證券經記商因不可歸責於自己之事由，未及時依本作業要點參、一之
    規定為買回或轉賣之處理者，應製作處理紀錄併同相關憑證留存備查
    。

肆、屬可歸責於投資人之更正帳號，證券經紀商應依下列程序辦理：
一、證券經紀商受理原委託之投資人申請更正帳號，至遲不得逾成交日後
    第二營業日上午十時；如屬當日成交並交割之標購者，至遲不得逾次
    一營業日下午六時。
二、證券經紀商應依投資人所提示之更正前後帳號雙方同意之「更正帳號
    申請書」（如附表三）辦理更正帳號申報作業。如更正前帳號為空號
    者應由證券商證明。

伍  證券經紀商為錯帳或更正帳號申報及處理，致發生投資人權益損失或
    其他糾紛，應自行負責。

陸、違規處理：
一、證券經紀商總公司或個別分公司申報錯帳或更正帳號有下列情事之一
    者，本公司即依營業細則第一百三十五條規定通知其改善：
（一）未依規定時限輸入申報錯帳或更正帳號資料，或後續錯帳之買回或
      轉賣處理資料者。如有合理原因並經本公司認可者，不在此限。
（二）未依規定時限為錯帳之買回或轉賣處理者。如有合理原因並經本公
      司認可者，不在此限。
（三）(刪除)
（四）未依貳、三、四規定辦理者。
（五）(刪除)
（六）(刪除)
（七）(刪除)
（八）(刪除)
二、證券經紀商申報錯帳或不可歸責於投資人之更正帳號屬情節嚴重者，
    本公司得依營業細則第一百三十六條規定予以警告，並得依同細則第
    一百四十四條規定通知證券經紀商對其業務疏失人員予以暫停其執行
    業務一個月至六個月。
三、證券經紀商申報錯帳或更正帳號如有虛偽不實，本公司得準用營業細
    則第一百四十一條、第一百四十五條規定處理。

柒  本作業要點報主管機關備查後公告實施，修正亦同。