| 歷史名稱： |
臺灣證券交易所股份有限公司證券經紀商財務業務稽核作業要點(民國 76 年 01 月 14 日) |
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一 本作業要點依 財政部證券管理委員會頒行之證券交易所管理規則第
十一條及 (75) 台財證 (二) 字第○○八三四號函訂定之。
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二 證券商之半年度及年度財務報告，經會計師查核簽證後，原則上本公
司採書面審查，但必要時得就其重點派員實地複核。
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三 證券經紀商設置之內部稽核人員，應依「內部稽核實施細則」自行查
核並作成報告，本公司不定期派員考核。
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四 證券經紀商財務業務之稽核：專業經紀商部份，本公司不定期派員查
核，其分公司得視情形需要，作重點檢查。
兼營經紀商及分支機構部份，必要時查核其業務作業情形。
(一) 財務方面之查核：
1 會計事項之處理與其有關會計及交易憑證暨帳簿之設置與紀錄等
，是否依照證券商統一會計規程辦理。
2 庫存現金、活期存款、是否與帳列相符。
3 支票存款：核對銀行存款餘額，並與銀行存款證明及對帳單核對
，如有差異須編製四欄式現金調節表。
交割款項是否依規定於一家銀行設立專戶。支票及印鑑是否妥善
保管，有無牽制。
4 定期存款：核驗定期存單是否有質押情形。
5 短期投資：核對帳冊，並實地盤點數量是否與帳列相符。
6 特別準備金：核對帳列與提撥金額是否相符。動支前是否經審查
小組通過。
7 委託人未領支票是否紀錄並妥善保管。
8 全額交割買賣之股票是否依規定於受託時收足款券。
9 實地盤點受託買進暫時留存之股票，並查核委託人逾期未領之股
票是否依規定送復華公司集中保管。
(二) 業務方面之查核：
1 抽查業務憑證之製作及應行記載事項是否按規定辦理。
2 開戶作業是否依規定辦理。
3 受託買賣作業是否依規定辦理。
4 營業日報表是否依規定時間分送。
5 委託買賣證券受託契約副本及委託人開戶名冊是否按規定時間彙
送。
6 憑證及有關單據等資料是否妥善管理及裝訂。
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五 專業證券經紀商款券收付作業之稽核：
(一) 款項收付之查核：
1 款券收付作業是否分工負責，相互勾稽。
2 對委託人交割之款項是否按規定在交割專戶收付，當日收進之款
項是否當天全數存入專戶。
3 查核當日交割款項收付情形，除與各該收付項目及專戶銀行對帳
單核對外，並編製四欄式現金調節表。
4 支票開具紀錄之核對。
5 查核應付委託人之現金是否依規定限額給付。
6 核對委託人未領支票之紀錄及保管情形。
7 已委由銀行代委託人開立帳戶辦理價款收付者，其處理情形。
8 其他。
(二) 股票交割之查核：
1 實地盤點當日交割暫時留存之股票。
2 當日交割款券收付各項憑證及報表資料之勾稽。
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六 本公司每次查核後，填具查核報告呈請 總經理鑒核。
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七 本作業要點未定事項，悉依本公司章程、營業細則及有關規定辦理。
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八 本作業要點報請 主管機關核定後施行，修正時亦同。
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