證券商帳表憑證保存年限表
Table of Mandatory Preservation Periods for Accounts, Statements, Vouchers, and Certificates of Securities Firms
┌─────────────────┬────────────┐ │ 帳 表 憑 證 類 別 名 稱 │ 保 存 年 限 │ ├─────────────────┼────────────┤ │一 會計報告 │ │ │ (一) 年度財務報告 │一○ │ │ (二) 半年度財務報告 │五 │ │ (三) 日報 │ │ │ 1 會計科目日計表 │一 │ │ 2 交割清單 │一 │ │ 3 自營買賣日報表 │一 │ │ 4 受託買賣營業日報表 │五 │ │ 5 交割款項收付彙總表 │一 │ │ (四) 月報 │ │ │ 1 會計科目月計表 │一 │ │ 2 委託人買賣證券對帳單 │二 │ │ 3 業務概況表 │一 │ │ 4 營業證券庫存月報表 │一 │ │ 5 收支概況表 │一 │ │二 會計簿籍 │ │ │ (一) 序時簿 (包括以日計表代替日記│一○ │ │ 帳者) │ │ │ (二) 總帳 │一○ │ │ (三) 明細帳 │一○ │ │ (四) 備查簿 │五 │ │三 會計憑證 │ │ │ 依商業會計法規定 │同上 │ │四 業務憑證 │ │ │ (一) 買賣報告書 │五 │ │ (二) 證券交付清單 │五 │ │ (三) 交割憑單 │五 │ │ (四) 申請書 (表) │五 │ │ (五) 委託書 (成交部份) │五 │ │ (六) 成交回報單 │五 │ │ (七) 承銷契約、受託契約 │「契約完成或解約後，至少│ │ │保存五年」 │ │ (八) 其他與證券交易有關之憑證 │一 │ │五 本表所定保存年限係指自各該年度│ │ │ 決算程序辦理終了後起算 (指決算│ │ │ 經股東會通過) ；又其他有關法令│ │ │ 對本表所列帳表憑證之保存期限有│ │ │ 較長規定者，應依各該法令辦理。│ │ │六 證券商之帳表憑證若因意外事故或│ │ │ 不可抗力之災害而毀損缺少或滅失│ │ │ 者，應於事發後十五日內檢具清單│ │ │ 函報本公司備查，本公司並得視狀│ │ │ 況派員實地勘察。 │ │ │七 證券商申請以電子計算機處理帳務│ │ │ ，經依證券商財務報告編製準則第│ │ │ 四條第四項報經主管機關核備者，│ │ │ 其會計報告之日報、月報、會計簿│ │ │ 籍及業務憑證之買賣報告書、交割│ │ │ 憑單、成交回報單等均得以媒體方│ │ │ 式儲存，惟應依規定格式及需求列│ │ │ 印，至媒體保存年限依右開證券商│ │ │ 帳表憑證保存年限表之規定。未經│ │ │ 主管機關核備以電子計算機處理帳│ │ │ 務者，其業務憑證之買賣報告書、│ │ │ 交割憑單、成交回報單亦得以媒體│ │ │ 方式保存。 │ │ └─────────────────┴────────────┘