證券商帳表憑證保存年限表 英
Table of Mandatory Preservation Periods for Accounts, Statements, Vouchers, and Certificates of Securities Firms
┌─────────────────────────┬────┐ │帳表憑證類別名稱 │保存年限│ ├─────────────────────────┼────┤ │一、會計報告 │ │ ├─────────────────────────┼────┤ │（一）年度財務報告 │十 │ ├─────────────────────────┼────┤ │（二）期中財務報告 │十 │ ├─────────────────────────┼────┤ │（三）日報 │ │ ├─────────────────────────┼────┤ │ 1.會計項目日計表 │一 │ ├─────────────────────────┼────┤ │ 2.交割清單 │一 │ ├─────────────────────────┼────┤ │ 3.自營買賣日報表 │一 │ ├─────────────────────────┼────┤ │ 4.受託買賣營業日報表 │五 │ ├─────────────────────────┼────┤ │ 5.交割款項收付彙總表 │一 │ ├─────────────────────────┼────┤ │（四）月報 │ │ ├─────────────────────────┼────┤ │ 1.會計項目月計表 │一 │ ├─────────────────────────┼────┤ │ 2.委託人買賣證券對帳單 │二 │ ├─────────────────────────┼────┤ │ 3.業務概況表 │一 │ ├─────────────────────────┼────┤ │ 4.營業證券庫存月報表 │一 │ ├─────────────────────────┼────┤ │ 5.收支概況表 │一 │ ├─────────────────────────┼────┤ │二、會計簿籍 │ │ ├─────────────────────────┼────┤ │（一）序時簿（包括以日計表代替日記帳者） │十 │ ├─────────────────────────┼────┤ │（二）總帳 │十 │ ├─────────────────────────┼────┤ │（三）明細帳 │十 │ ├─────────────────────────┼────┤ │（四）備查簿 │五 │ ├─────────────────────────┼────┤ │三、會計憑證 │ │ ├─────────────────────────┼────┤ │ 依商業會計法規定 │同左 │ ├─────────────────────────┼────┤ │四、業務憑證 │ │ ├─────────────────────────┼────┤ │（一）買賣報告書 │五 │ ├─────────────────────────┼────┤ │（二）證券交付清單 │五 │ ├─────────────────────────┼────┤ │（三）交割憑單 │五 │ ├─────────────────────────┼────┤ │（四）申請書（表） │五 │ ├─────────────────────────┼────┤ │（五）委託書（成交部分） │五 │ ├─────────────────────────┼────┤ │（六）買賣回報單、成交回報單 │五 │ ├─────────────────────────┼────┤ │（七）承銷契約、受託契約 │「契約完│ │ │成或解約│ │ │後，至少│ │ │保存五年│ │ │」 │ ├─────────────────────────┼────┤ │（八）其他與證券交易有關之憑證 │一 │ ├─────────────────────────┼────┤ │五、本表所定保存年限係指自各該年度決算程序辦理終了│ │ │ 後起算 （指決算經股東會通過 ），如其他有關法令│ │ │ 本表所列帳表憑證之保存期限有較長規定者，應依各│ │ │ 該法令辦理。 │ │ ├─────────────────────────┼────┤ │六、證券商之帳表憑證若因意外事故或不可抗力之災害而│ │ │ 毀損缺少或滅失者，應於事發後十五日內檢具清單函│ │ │ 報本公司備查，本公司並得視狀況派員實地勘察。 │ │ ├─────────────────────────┼────┤ │七、證券商依據商業會計法第四十條及商業使用電子方式│ │ │ 處理會計資料辦法規定，以電子方式處理會計資料者│ │ │ ，其會計報告之日報、月報、會計簿籍及業務憑證之│ │ │ 買賣報告書、交割憑單、買賣回報單、成交回報單等│ │ │ 均得以媒體方式儲存，惟應依規定格式及需求列印。│ │ │ 證券商未依商業會計法第四十條及商業使用電子方式│ │ │ 處理會計資料辦法規定，以電子方式處理會計資料者│ │ │ ，其業務憑證之買賣報告書、交割憑單、買賣回報單│ │ │ 、成交回報單亦得以媒體方式保存，並應依規定格式│ │ │ 及需求列印。至媒體保存年限應依本表所列各帳表憑│ │ │ 證保存年限規定辦理，如其他有關法令對各項資料保│ │ │ 存期限有較長規定者，應依各該法令辦理。 │ │ │ 前項得以媒體方式保存之買賣報告書、交割憑單、買│ │ │ 賣回報單、成交回報單等業務憑證儲存作業，應符合│ │ │ 下列規定： │ │ │（一）使用無法修改與消除之電子儲存媒體，並於成交日│ │ │ 製作完成。 │ │ │（二）建立完整目錄及管理程序。 │ │ │（三）專人管理負責，並可隨時將電子媒體資料轉換成面│ │ │ 格式。 │ │ └─────────────────────────┴────┘