為規範第一上市公司應遵循事項暨本公司對其財務報告、財務預測、年報
及內部控制制度查核之相關作業程序，依據證券交易所管理規則第二十二
條及本公司有價證券上市契約第二條規定，訂定本作業辦法。

第一上市公司上市後財務報告應於本公司指定之網際網路資訊申報系統公
開及書面申報。
第一上市公司編製財務報告，屬無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，適
用「證券發行人財務報告編製準則」第六條有關實收資本額之百分之五之
計算應以歸屬於母公司業主之權益百分之二點五替代之；第十七條有關實
收資本額之百分之二十之計算應以歸屬於母公司業主之權益百分之十替代
之。

第一上市公司財務預測之編製及公開，應依本公司「對上市公司應公開完
整式財務預測之認定標準」之規定辦理。

第一上市公司應於上市年度及其後二個會計年度內，於檢送書面年報時，
一併於本公司指定之網際網路資訊申報系統公開及以書面申報前一年度會
計師專案審查報告。
前項期限屆滿後，第一上市公司自願委託會計師為內部控制制度專案審查
者，準用前項之規定。
會計師專案審查第一上市公司內部控制制度應依我國「公開發行公司建立
內部控制制度處理準則」第二章第三節之規定辦理。

第一上市公司應依本公司有價證券上市審查準則第二十八條之七規定，將
本公司所指定有關股東權益保護之重要事項增訂於公司之章程、組織文件
或重要財務業務文件，如有修正章程、組織文件或重要財務業務文件內有
關股東權益保護之重要事項者，應於股東會召集通知或公告十五日前將修
正草案併同律師評估意見檢送本公司，本公司認為其修正草案有損害股東
權益之虞者，得對其修正草案提出反對之意見並限期改善。

第一上市公司應依本公司有價證券上市審查準則二十八條之四規定持續設
置獨立董事及審計委員會或監察人。
本公司「上市公司設置獨立董事之處置要點」第四條之規定，於第一上市
公司準用之。

第一上市公司依證券交易法第一百六十五條之一準用同法第三十六條，或
依同法施行細則第六條規定編製或重編之年度、第一季、第二季及第三季
財務報告、或依主管機關「公開發行公司公開財務預測資訊處理準則」辦
理編製、更新、更正、重編之財務預測，本公司得就相關資料進行審閱。

本公司對前條所列財務報告之審閱範圍為會計師查核或核閱報告及財務報
表; 本公司對財務預測之審閱範圍為會計師核閱報告、預計財務報告、財
務預測聲明、重要會計政策彙總說明、重要基本假設之彙總說明。

審閱第一上市公司財務報告及財務預測分為形式審閱及實質審閱，形式審
閱之範圍涵蓋所有第一上市公司，實質審閱則依第二項及第三項規定辦理
。
本公司實質審閱第一上市公司年度及第二季財務報告各期分別隨機選定比
率至少百分之三十五為原則、第一季及第三季財務報告各期分別隨機選定
比率至少百分之十五為原則，第一上市公司每五年至少需被選定為受查公
司一次，選定受查公司之具體標準如下:
一、各期財務報告按下列標準選案：
（一）財務項目：
      1.營業收入、營業利益或稅前淨利與去年同期相較，顯著衰退者。
      2.採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額達一定金額或達公
        司當期營業利益之一定比率者，或子公司合計持有母公司股權達
        母公司股權之一定比率者。
      3.當期對關係人合計之進貨（或銷貨）占財務報告進貨（或銷貨）
        總金額之比率達百分之二十以上；或與去年同期相較增加達百分
        之五十以上且金額達權益百分之三以上者。
      4.應收關係人款項、預付關係人款項期末之餘額達權益百分之十以
        上者，或本季增加百分之五十以上且達權益百分之三者。
      5.當期對關係人資產交易累計金額（除進銷貨交易以外）占該期期
        末總資產比率之百分之三以上者。
      6.本季增加之資金貸與他人金額達權益百分之三以上；或期末資金
        貸與他人金額累計達權益百分之十以上者。
      7.本季增加之背書保證金額達權益百分之十以上；或期末背書保證
        金額累計達權益百分之三十以上者。
      8.財務比率不佳者。
      9.非流動之股權投資金額占權益百分之六十以上者。
      10每股淨值偏低，淨值係指歸屬於母公司業主之權益。
（二）非財務項目：
      1.財務主管辭職。
      2.會計主管辭職。
      3.內稽主管辭職。
      4.研發主管辭職。
      5.更換會計師（非屬會計師事務所內部調整）。
      6.董監事持股異動。
      7.董監事（含獨立董事）異動，董事長、總經理辭職。
      8.授權董事會依同業水準支付董監報酬且經依篩選標準發現支付董
        監酬金不合理。
      9.最近月份申報資料顯示，董事、監察人質權設定逾全體董監實際
        持有股數達百分之五十以上者。
     10.最近一年內有訴訟事件對公司財務業務有重大影響者。
     11.財務主管或會計主管與董事、監察人具二親等以內之親屬關係。
    依上開選案標準所選定受查公司，如前季已列為受查公司者，本季得
    排除列入選案。
二、符合下列事項者列為必要受查公司，但經分析後認為無須執行查核者
    得不列入：
（一）財務報告形式審閱所發現異常之公司。
（二）經營權有重大變更（如董事更動逾三分之一）者。
（三）主要營業項目有重大變更者。
（四）最近三年連續虧損者，或累計虧損占財務報告所列示股本達百分之
      五十以上者。無面額或每股面額非屬新臺幣十元之外國發行人，前
      開有關股本百分之五十之計算應以權益百分之二十五替代之。
（五）稅前淨損較去年同期增加數占財務報告所列示股本達百分之三十以
      上者。無面額或每股面額非屬新臺幣十元之外國發行人，前開有關
      股本百分之三十之計算應以權益百分之十五替代之。
（六）凡達到前款第（一）目之 3、4、8  且金額重大，而未於上一季執
      行專案審查者。
（七）發行公司債到期有還款疑慮者。
（八）現金及約當現金占財務報告所列示股本比例過大且無資本支出計畫
      者。
（九）預付款項金額或變動比率重大異常者。
（十）當期從事衍生性商品交易之未實現損失金額達一億元且占權益百分
      之三以上，或當期以交易為目的之未沖銷契約金額占財務報告所列
      示股本百分之四十以上者。無面額或每股面額非屬新臺幣十元之外
      國發行人，前開有關股本百分之四十之計算應以權益百分之二十替
      代之。
（十一）財務重點專區注意資訊本季增列之公司。
（十二）財務報告之應收款項、存貨金額占權益比重偏高者。
（十三）財務報告逾期一年以上之應收款項達一定金額或達權益一定比率
        者。
（十四）財務報告有會計政策或會計估計變動者。
（十五）本公司基於其他原因認為有必要者。
三、本公司於每次選案時另依下列標準隨機選取受查公司：
（一）最近三年度未進行財報實審者。
（二）其他隨機選案標準。
財務預測之實質審閱係採選案查核，其有下列情事之一列為受查公司外，
各季並得視實際情況另行抽核之:
一、第一上市公司公開完整式財務預測者：
（一）當季說明不予更新，於次季即更新者。
（二）更新（正）後財務預測較原編製財務預測之綜合損益衰退幅度達百
      分之三十，且金額逾新臺幣二億元者。
（三）年度終了後申報之綜合損益自行結算數或經會計師查核簽證之綜合
      損益數，較最近一次公告申報財務預測之綜合損益衰退達百分之二
      十且金額達三千萬元及財務報告所列示股本之千分之五者，並較原
      編財務預測之綜合損益衰退幅度達百分之三十及金額逾新臺幣二億
      元者。無面額或每股面額非屬新臺幣十元之外國發行人，前開有關
      股本千分之五之計算應以權益千分之二點五替代之。
（四）更新（正）後財務預測之綜合損益由盈轉虧，且金額差異逾二億元
      或更新（正）後綜合損失達五千萬元者。
（五）基本假設之變更遭外界質疑者。
二、第一上市公司公開簡式財務預測者：
（一）經會計師查核或核閱之當季綜合損益數，較最近一次公告申報之財
      務預測當季綜合損益數衰退幅度達百分之十及金額逾新臺幣五千萬
      元者。
（二）更新（正）後財務預測之當季綜合損益較原編財務預測之當季綜合
      損益數衰退幅度達百分之十，且金額逾新臺幣五千萬元者。
（三）更新（正）後財務預測之當季綜合損益數由盈轉虧，且金額差異逾
      一億元或當季更新（正）後綜合損失達五千萬元者。
三、綜合損益預測數以區間估計表達者，依前款規範選案，計算綜合損益
    衰退幅度時，係採原編及更新（正）後財務預測當季綜合損益數區間
    上下限之算術平均數。
前開第二項及第三項選定之受查公司主管機關得視實際需要調整之。

審閱第一上市公司財務報告時除依形式審閱檢查表及實質審閱檢查表所列
檢查項目，逐一詳實查核其會計處理有無違反相關法規及一般公認會計原
則外，並應注意下列事項：
一、投資衍生性商品是否依規定揭露。
二、關係人交易是否有異常情事。
三、有無非因公司業務交易行為有融通資金之必要者，而將資金貸予他人
    之情事。
四、鉅額資產買賣有無異常情事。
五、有無非因公司業務交易行為之必要者而與他人為背書保證者。
六、董事會運作是否依規定辦理。
七、前次審閱所列缺失改善情形或異常現象之追蹤。
審閱財務預測時除依形式審閱檢查表及實質審閱檢查表所列檢查項目逐一
詳實查核外，並應注意下列事項：
一、會計師核閱意見有無異常。
二、財務預測之基本假設是否合理。
三、更新 （正） 、重編財務預測之時點有無異常。
四、財務預測之重要基本假設彙總是否涵蓋必要項目。
五、前次審閱所列缺失改善情形或異常現象之追蹤。
評估上市公司是否有延遲更新 （正） 財務預測時，應注意下列事項：
一、逐月檢視受查公司更新前之預計數與自結數之差異，若差異數已達更
    新標準之時點，應瞭解其與實際更新時點產生差異之原因及其依據。
二、檢視更正財務預測原因之發生時點，瞭解其與實際更正時點產生差異
    之原因及其依據。
三、分析相關佐證資料及受查公司說明更新 （正） 原因之合理性。
評估財務預測基本假設之合理性時，應注意下列事項：
一、比較受查公司更新（正）前後財務預測之重大差異項目，瞭解其發生
    之主要原因，並逐項分析其基本假設之評估資料是否合理。
二、分析受查公司最近兩年度之歷史性財務資料與本年度財務預測數是否
    有重大差異，瞭解其原因及合理性。
三、 取得受查公司所處產業之相關產業分析報告，並比較同業編製之財
     務預測，以瞭解產業景氣變化之趨勢。
四、瞭解受查公司營業外收支預計數是否有高估收入或低列費用之情事，
    如受查公司預計處分非流動之金融資產或重大資產，則應取得客觀、
    明確之價格參考數據或鑑價報告，俾判斷其所編製之數據是否有合理
    之依據。另評估採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額之預計
    數時，亦宜取得相關產業、同業或證券市場變化之相關資料據以分析
    研判。

實質審閱財務報告或財務預測期間若有必要時，應洽請簽證會計師表示意
見並得調閱會計師之相關工作底稿，因第九條第二項第二款第四目列為必
要受查公司者，應調閱會計師之相關工作底稿，查明簽證會計師是否依照
會計師查核簽證財務報表規則暨一般公認審計準則或相關審計準則公報執
行查核或核閱。
實質審閱第一上市公司財務報告重要會計科目或財務比率變動及最近一年
度重大訊息，對於財務資訊或重大訊息有重大異常者，本公司得要求第一
上市公司、簽證會計師、主辦證券承銷商、在我國之訴訟及非訟代理人或
獨立董事就相關事項說明，並得視實際情形要求第一上市公司將說明事項
於本公司指定之網際網路資訊申報系統申報，必要時得要求第一上市公司
召開記者會說明。
如查核發現會計師有違反第一項規定，本公司即逐案檢附相關事證報請主
管機關依會計師法、證券交易法或相關規定懲處。

本公司於形式審閱財務報告時，如發現有未依規定檢送財務報告、申報書
件不全及會計師出具非無保留意見或非標準式之查核或核閱意見，且影響
財務報告允當表達而需重編者或內部控制制度有重大缺失者，或於形式審
閱財務預測時發現有檢送內容不完整、公告內容不完整、公告申報日與編
製日超過規定期限及會計師出具非標準式意見者，即予擬具具體處理方式
或處理建議，彙總陳報主管機關。
本公司於完成財務報告審閱後，應明確表示審閱結論及具體處理之意見，
若發現有重大缺失或遺漏等異常案件，須依證券交易法等有關規定處理或
須洽請相關單位協同辦理者，即逐案檢附審閱報告，並擬具處理意見陳報
主管機關或建請主管機關移送相關目的事業主管機關查處。
審閱財務報告所發現之共同缺失，本公司得通函第一上市公司參考改進，
並副陳主管機關。

第一上市公司未依法令規定期限辦理財務報告之公告申報者，本公司於期
限屆滿後次三個工作日前，將未檢送之公司彙總陳報主管機關。

形式審閱結果發現有第十二條第一項情事者，本公司於第一上市公司檢送
財務報告期限日後，三個工作日內彙報主管機關。
依第九條選定受查公司後，本公司於其檢送財務報告期限日後二十日內將
公司名稱、撰寫專案報告原因陳報主管機關備查，並於其後四十五日內完
成專案報告，再陳報主管機關備查；惟如因查核案情複雜且須較長時間者
，得報請主管機關核准延長查核期間，惟延長期間最長不得逾一個月。
財務預測或依「公開發行公司公開財務預測資訊處理準則」規定申報之變
動說明，本公司於第一上市公司抄送財務報告日或申報資料日次月十日前
彙總陳報主管機關，如因故無法於期限內完成時，得於彙總資料中敘明原
因，並於兩個月內查證完成，另案陳報主管機關。
第一上市公司未依前揭規定期限日內抄送財務報告或重編、更新、更正之
財務預測，本公司實質審閱期限則以該公司抄送日起算。

本公司至遲於七月二十日前收齊第一上市公司之年報，並於五日內依審閱
年報檢查表所列檢查項目，逐一查閱有無依「公開發行公司年報應行記載
事項準則」編製，並作成審閱結論。

本公司於每年七月底前將年報審閱結果陳報主管機關；審閱年報所發現之
共同缺失，本公司得函知第一上市公司參考改進，並副陳主管機關。

本公司對第一上市公司內部稽核人員執行稽核計畫情形之查核，以年度及
第二季各期隨機選定比率至少百分之三十五為原則、第一季及第三季各期
隨機選定比率至少百分之十五為原則。
前項之查核，本公司得以第一上市公司依本作業辦法第四條規定出具之前
一年度會計師專案審查報告替代之，另本公司對第一上市公司內部控制制
度查核之選案會計年度如為初次上市會計年度者，其內部控制制度專案審
查報告之涵蓋期間得依本公司「審閱會計師所出具之內部控制審查報告作
業程序」規定辦理。

本公司對第一上市公司內部控制制度之查核，依下列標準選定受查公司：
一、出具內部控制制度無重大缺失以外之內部控制制度聲明書者。
二、最近三個會計年度曾出具有重大缺失之內部控制制度聲明書者。 
三、內部控制制度聲明書原聲明遵循全部法令者，改為遵循主要法令者。
四、未依公開發行公司建立內部控制制度處理準則規定申報稽核人員名冊
    、稽核計畫、稽核計畫執行情形、缺失及異常事項改善情形及內部控
    制制度聲明書者。
五、於本公司審閱財務報告發現內部控制制度執行有重大缺失者。
六、會計年度中變更已申報之年度稽核計畫且無合理原因者。
七、前次進行內部控制制度查核發現有未符規定且情節重大者。
八、財務主管或內部稽核主管變動且無合理原因者。
九、就最近三個會計年度內未進行內部控制制度查核之第一上市公司隨機
    選取，惟選案前一會計年度已取得外部獨立客觀機構公司治理制度認
    證之第一上市公司得免列入。但經發現有內控重大缺失等情事，仍對
    其進行內部控制之查核作業。
十、其他有查核之必要者。

本公司進行第一上市公司內部控制制度查核作業時，除就受查公司所訂之
年度稽核計畫選定一項以上之稽核項目進行查核外，並將下列事項列為必
要查核項目：
一、取得或處分資產。
二、從事衍生性商品交易。
三、資金貸與他人。
四、為他人背書保證。
五、董事會運作情形。
六、薪資報酬委員會運作之管理
七、適用國際會計準則之管理
八、會計專業判斷程序、會計政策與估計變動之流程
九、主管機關或本公司認為必要查核事項。
受查公司應於本公司規定期限內檢送下列文件：
一、最近三個會計年度內部控制制度聲明書。
二、當年度內部稽核計畫及查核項目之自行檢查報告、稽核報告、追蹤報
    告暨其相關工作底稿等。
三、最近期會計師出具之內控建議書。
四、其他本公司認為有必要提供之資料。

本公司執行第一上市公司內部控制制度查核作業，係瞭解受查公司內部稽
核人員是否確實執行稽核作業，各項查核項目之查核重點包括：
一、是否依相關法令訂定內部控制制度。
二、內部控制作業是否依內部控制制度確實執行。
三、內部稽核作業是否依年度稽核計畫確實執行。

本公司進行第一上市公司內部控制制度查核作業時，應注意下列事項：
一、檢視受查公司自行檢查報告、稽核報告、追蹤報告及相關工作底稿所
    抽查之作業是否經適當之核准、授權、驗證、調節、覆核、紀錄核對
    及職能分工等。
二、瞭解受查公司稽核人員是否依擬定之年度稽核計畫進行查核並據以編
    製工作底稿、稽核報告或追蹤報告。

本公司查核人員執行查核工作所撰寫之查核報告，須載明下列事項：
一、查核項目。
二、查核結果。
三、追蹤辦理。
查核結果如發現第一上市公司執行內部控制制度有未符規定者，即洽受查
公司研訂具體改善或解決措施，函報本公司備查。本公司將持續追蹤缺失
改善情形並撰寫追蹤報告至其改善缺失為止。如有必要時，得洽請簽證會
計師對相關事項出具意見。追蹤報告內容包括前次查核發現之缺失事項、
本次查核之改善情形。

本公司查核第一上市公司內部控制制度，如發現有下列事項即予處理：
一、發現有重大異常情事且有深入查核之必要者，將其列為財務報告審閱
    之受查對象。
二、發現有重大異常或違反本公司營業細則相關規定時，即依規定予以處
    理，並陳報主管機關。
三、發現有重大缺失或有主管機關「公開發行公司建立內部控制制度處理
    準則」第四十三條各款之情事者，必要時本公司得陳報主管機關洽請
    受查公司委託會計師專案審查並出具審查報告。

第一上市公司發生下列重大事件時，除依本公司「對有價證券上市公司重
大訊息之查證暨公開處理程序」辦理查證與公開外，本公司就該重大事件
分析蒐集相關資料，必要時並填製分析報告:
一、財務
（一）當期財務報告顯示發生嚴重虧損，使得歸屬於母公司業主之權益低
      於財務報告所列示股本。無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，其
      股本係指股本加計資本公積 - 發行溢價之合計數。
（二）會計師出具非無保留意見或非標準式之查核或核閱報告其情節重大
      者。
（三）第一上市公司或其母公司或子公司有喪失債信情事。
（四）第一上市公司主要債務人申請破產或其他類似情事；公司背書保證
      之主要債務人無法償付到期之債務者。
（五）第一上市公司抄送之財務資料經發現有為無業務往來之公司背書保
      證，或提供公司資產供他人借款之擔保者。
（六）現金增資或發行公司債有關累計之實際支用金額及工程進度均較預
      計數落後達百分之二十五以上。
（七）第一上市公司或其子公司取得或處分資產（我國各類股票、債券開
      放型基金除外）達公司財務報告所列示股本百分之二十或新臺幣三
      億元以上者。無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，前開有關股本
      百分之二十之計算應以歸屬於母公司業主之權益百分之十替代之。
（八）當月以交易為目的之衍生性商品，其未沖銷契約金額較上月增加達
      財務報告所列示股本百分之十以上者，或已實現及未實現損失金額
      合計較上月增加達新臺幣 1  億元以上者。無面額或每股面額非屬
      新臺幣十元者，前開有關股本百分之十之計算應以歸屬於母公司業
      主之權益百分之五替代之。
（九）當月營業收入較去年同月成長、衰退比率偏高，或至當月止累計營
      業收入較去年同期成長、衰退比率偏高，其變動無合理原因者。
（十）一定期間累計營業收入較去年同期成長、衰退比率偏高，且與所屬
      產業呈反向變動者。
二、業務
（一）第一上市公司當期財務報告顯示嚴重減產、全部或部分停工，致發
      生嚴重虧損，預估短期內無法改善。
（二）第一上市公司廠房或主要設備出租、全部或主要部分資產質押致有
      營業困難或停頓之虞者。
（三）簽訂重要契約、改變業務計畫之重要內容、完成新產品開發、收購
      他人企業或與他公司業務合作計畫之簽訂或解除，對公司財務業務
      造成不利影響者。
（四）第一上市公司發生重大災害、抗爭、罷工或環境污染情事而預估短
      期內無法恢復營運，或其預估損失超過該公司財務報告所列示股本
      百分之二十以上者。無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，前開有
      關股本百分之二十之計算應以歸屬於母公司業主之權益百分之十替
      代之。
三、其他
（一）第一上市公司發生無法如期改選董監事或原選任董事或監察人二分
      之一以上無法執行職權。
（二）第一上市公司股務作業發生嚴重缺失（如內部人員舞弊），致影響
      市場秩序。
（三）因訴訟、非訟、行政處分或行政爭訟事件，對第一上市公司財務或
      業務有重大影響者。
（四）簽訂重要契約、改變業務計畫之重要內容或與他公司業務合作計畫
      之解除，對公司財務業務造成不利影響。
（五）第一上市公司、或其母公司、或其子公司進行公司重整或破產之程
      序，及其進行程序中所發生之一切事件，含公司所為之任何聲請，
      或利害關係人所為之任何聲請且為公司所明知者，或受法院所為之
      任何通知或裁定，或其他依相關法令進行重整或破產程序之有關事
      項。
（六）第一上市公司股票發生重大違約。
（七）第一上市公司於初次上市後股價有異常上漲之情事。
（八）第一上市公司於重大訊息或媒體發佈影響第一上市公司重大營運事
      件者。
（九）發現第一上市公司與關係企業之交易有重大異常者。
（十）第一上市公司最近一個月內股價發生大幅變動而遭本公司監視部發
      布處置措施二次以上且集保質借股數加計融資餘額股數合計占公司
      上市股數百分之三十以上者。
（十一）第一上市公司於本公司公開資訊觀測站輸入重大訊息後之次三日
        收盤均價較其前三日收盤均價差幅達百分之十四以上者。
（十二）第一上市公司經理人於一個月期間內，合計出售持股逾百分之五
        十且股數逾二千交易單位者。
（十三）經查核第一上市公司內部控制制度，發現有重大異常情事者。
（十四）第一上市公司依規定設置獨立董事有非因病故等不可抗力因素請
        辭，致獨立董事席次不足者，或已無於我國境內設有戶籍之獨立
        董事者。
（十五）第一上市公司已無於我國境內設有訴訟及非訟代理人者。
（十六）公司財務主管、會計主管、內部稽核主管、研發主管或簽證會計
        師變動者。
（十七）當月份全體內部人累積設定質權股數逾其持有股數達百分之五十
        以上者；或全體內部人持股減少數逾其持有股數達百分之五十以
        上者。
（十八）第一上市公司內部人申報股權轉讓逾一千交易單位，而其轉讓理
        由為質權人賣出（銀行斷頭）者。
（十九）主管機關或本公司基於其他原因認為有必要者。
第一上市公司發生重大事件，本公司得要求第一上市公司、簽證會計師、
主辦證券承銷商、在我國之訴訟及非訟代理人或獨立董事就相關事項說明
，並得視實際情形要求第一上市公司將說明事項於本公司指定之網際網路
資訊申報系統申報，或要求第一上市公司召開記者會說明。

本公司對第一上市公司財務報告、財務預測、股東會年報、內部控制制度
及重大事件分析查核等事項，認為有必要時，第一上市公司應配合本公司
或本公司指定之律師、會計師或其他專業人士或機構於中華民國或中華民
國以外之地區執行專案查核。委任上述專業人士或機構之費用及本公司或
上述專業人士或機構所支出之一切費用由該第一上市公司負擔。
本公司或本公司指定之專業人士或機構依前項對第一上市公司執行查核，
第一上市公司不得對所為之檢查予以拒絕、妨礙或規避，並應於期限內提
供帳簿、表冊、文件或其他所要求之一切資料予本公司或上述專業人士或
機構。
本公司指定之專業人士或機構執行第一項專案查核應製作專案查核報告併
同前項之相關資料檢送本公司，由本公司分析後陳報主管機關。

本公司對第一上市公司財務報告及內部控制制度查核發現有重大缺失者，
得函請其派員參加主管機關所指定單位舉辦之宣導課程，並副知前開主管
機關指定單位。第一上市公司未派員參加者，本公司得視缺失性質將其列
為嗣後財務報告實質審閱或內部控制制度查核之優先受查對象。
本公司審閱第一上市公司年報如發現有未依「公開發行公司年報應行記載
事項準則」編製者，即函請公司於文到五日內補正，並將補正資料以電子
檔上傳至本公司指定之網際網路資訊申報系統，另要求其依本公司「對有
價證券上市公司重大訊息之查證暨公開處理程序」之規定，視為「其他對
股東權益有重大影響」之情事，提醒投資大眾注意。
本公司對第一上市公司財務預測審閱後發現有下列事項時，得予函知處記
缺失一次，個案情節重大者，併得處以新臺幣三萬元之違約金，並列入財
務報告實質審閱選案參考並副陳主管機關備查:
一、未依「公開發行公司公開財務預測資訊處理準則」規定及時更新（正
    ）財務預測者。
二、財務預測之基本假設未合理評估者。
三、財務預測非因正當理由未提報董事會通過者。
四、未依「公開發行公司公開財務預測資訊處理準則」申報相關書件者。
五、依「公開發行公司公開財務預測資訊處理準則」規定辦理公告申報事
    項，有重大錯誤或疏漏之情事者。
六、通知改善或補正事項逾期未改善或補正者。
本公司對第一上市公司財務報告、財務預測、年報及內部控制制度查核報
告之保存期限為三年，得於期限內提供主管機關調閱之。

第一上市公司違反本作業辦法相關規定者，除依前條規定辦理外，本公司
得函請第一上市公司改善、並得要求第一上市公司、簽證會計師或主辦證
券承銷商提出改善措施函復本公司。另得視其情節輕重，對第一上市公司
處以違約金新臺幣三萬元，個案情節重大者並得依據本公司營業細則第四
十九條之一第一項或第五十條之三第一項規定，變更其上市有價證券交易
方法或停止其買賣。
前項違約金之處罰，如第一上市公司最近一年內累計課處次數達二次以上
（含本次）、個案情節出於故意或重大缺失、或對股東權益或證券價格具
重大影響者，本公司得處以新臺幣伍萬元至伍佰萬元之違約金，第一上市
公司並應於接到本公司通知後五日內向本公司財務部繳納違約金。

本作業辦法報經主管機關核備後施行，修正時亦同。