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歷史異動條文

名  稱:

臺灣證券交易所股份有限公司對上市公司財務業務平時及例外管理處理程序 

Taiwan Stock Exchange Corporation Procedures for Routine Regulation and Regulation by Exception Over Financial and Business Affairs of Listed Companies

修正日期: 民國 110 年 03 月 31 日
主題分類: 發行市場 > 管理 > 查核審閱

歷史名稱: 臺灣證券交易所股份有限公司對上市公司財務業務平時及例外管理處理程序(民國 95 年 09 月 27 日)
歷次修正日期:
第 5 條
本公司依下列標準選定受查公司。
一、按下列標準選案:
(一)營業收入、營業利益或稅前純益與去年同期相較,顯著衰退者。
(二)權益法評價之被投資公司產生之投資損失金額達公司當期營業利益
      之一定比率者,或子公司合計持有母公司股權達母公司股權之一定
      比率者。
(三)當期對關係人合計之進貨(或銷貨)占上市公司進貨(或銷貨)總
      金額之比率達二○%以上;或與去年同期相較增加達五○%以上且
      金額達股東權益三%以上者。
(四)應收關係人款項、預付關係人款項期末之餘額達股東權益一○%以
      上者,或期末餘額較期初增加五○%以上且達股東權益三%者。
(五)當期對關係人資產交易累計金額(除進銷貨交易以外)占該期期末
      總資產比率之三%以上者。
(六)本季增加之資金貸與他人金額達股東權益三%(含)以上。
(七)本季增加之背書保證金額達股東權益一○%以上。
(八)財務比率不佳者。
(九)非流動之股權投資金額占股東權益百分之六十以上者。
(十)其他非財務事項
      1.財務主管辭職。
      2.會計主管辭職。
      3.內稽主管辭職。
      4.研發主管辭職。
      5.更換會計師(非屬會計師事務所內部調整)。
      6.董監事持股異動。
      7.獨立董事席次不足。
      8.授權董事會依同業水準支付董監報酬且經依篩選標準發現支付董
        監酬金不合理。
二、符合下列事項者列為必要受查對象:
(一)財務報告形式審閱所發現異常之公司。
(二)經營權有重大變更(如董事更動逾三分之一)者。
(三)主要營業項目有重大變更者。
(四)自公開發行後最近連續五年財務報告皆由相同會計師查核簽證者。
(五)最近三年連續虧損,且虧損持續擴大者。
(六)稅前損失較去年同期增加數占財務報告所列示股本比率達三0%以
      上者。
(七)凡達到前項第三、四、八款且金額重大、財務比率不佳者,而未於
      上一季執行專案審查者。
(八)發行公司債到期有還款疑慮者
(九)現金及約當現金佔資本額比例過大且無資本支出計畫者。
(十)預付款項金額或變動比率重大異常者。
(十一)當期從事衍生性商品交易之未實現損失金額達一億元且占股東權
        益百分之三以上,或當期以交易為目的之未沖銷契約金額占財務
        報告所列示股本百分之四十以上者。
(十二)會計師於年度財務報告出具分攤責任之意見型態,且採用其他會
        計師查核工作比重過高者。
(十三)本公司基於其他原因認為有必要者。
三、本公司於每次選案時另依下列標準隨機選取受查公司:
(一)最近三年度未進行平時管理、例外管理及財報實審者。
(二)非審計公費較高者(年報適用)。
(三)集團企業指標權數較高者(年報適用)。
第 8 條
上市公司發生下列重大事件時,本公司應就該重大事件對公司經營或市場
造成之影響,依本處理程序十、十一之規定提出檢查報告,報請主管機關
處理。
一、 財務
(一)上市公司當期財務報表顯示發生嚴重虧損,使得淨值低於財務報告
      所列示股本。
(二)會計師出具非無保留意見或非標準式之查核或核閱報告其情節重大
      者,或在重要查核說明項內顯示該公司內部控制制度有重大缺失者
      。
(三)上市公司及其母公司或子公司有存款不足之退票或其他喪失債信情
      事。
(四)上市公司主要債務人遭退票、申請破產、或其他類似情事;公司背
      書保證之主要債務人無法償付到期之票據貸款或其他債務等情事者
      。
(五)上市公司依證券交易法第三十六條抄送之財務資料經發現有為無業
      務往來之公司背書保證,或提供公司資產供他人借款之擔保者。
(六)現金增資或發行公司債有關累計之實際支用金額及工程進度均較預
      計數落後達百分之二十五以上。
(七)上市公司或其子公司取得或處分資產(國內各類股票、債券開放型
      基金除外)達公司財務報告所列示股本百分之二十或新台幣三億元
      以上者。
(八)當月以交易為目的之衍生性商品,其未沖銷契約金額較上月增加達
      財務報告所列示股本 10 %以上者,或已實現及未實現損失金額合
      計較上月增加達1億元以上者。
(九)當月營業收入較去年同月成長、衰退排名前二十名,或至當月止累
      計營業收入較去年同期成長、衰退排名前二十名,其變動無合理原
      因者。
(十)私募有價證券款項募集完成之次月起一年內,各月營業收入較去年
      同月成長、衰退,或至當月止累計營業收入較去年同期成長、衰退
      ,其變動無合理原因者。
二、 業務
(一)上市公司當期財務報表顯示嚴重減產、全部或部分停工,致發生嚴
      重虧損,預估短期內無法改善。
(二)公司廠房或主要設備出租、全部或主要部分資產質押致有營業困難
      或停頓之虞者或有公司法第一百八十五條第一項所定各款情事之一
      者。
(三)簽訂重要契約、改變業務計畫之重要內容、完成新產品開發、收購
      他人企業或與他公司業務合作計畫之簽訂或解除,對公司財務業務
      造成不利影響者。
(四)發生重大災害、抗爭、罷工或環境污染情事而預估短期內無法恢復
      營運,或其預估損失超過該公司財務報告所列示股本百分之二十或
      新台幣三億元以上者。
三、其他
(一)上市公司發生無法如期改選董監事或原選任董事或監察人二分之一
      以上無法執行職權。
(二)上市公司股務作業發生嚴重缺失(如內部人員舞弊),致影響市場
      秩序。
(三)因訴訟、非訟、行政處分或行政爭訟事件,對公司財務或業務有重
      大影響者。
(四)簽訂重要契約、改變業務計畫之重要內容或與他公司業務合作計畫
      之解除,對公司財務業務造成不利影響。
(五)上市公司、或其母公司、或其子公司進行公司重整或破產之程序,
      及其進行程序中所發生之一切事件,含公司所為之任何聲請,或利
      害關係人所為之任何聲請且為公司所明知者,或受法院所為之任何
      通知或裁定,或其他依相關法令進行重整或破產程序之有關事項。
(六)上市公司股票發生重大違約。
(七)公司於初次上市後股價有異常上漲之情事。
(八)上市公司於重大訊息或媒體發佈影響公司重大營運事件者。
(九)發現上市公司與關係企業之交易有重大異常者。
(十)上市公司最近一個月內股價發生大幅變動而遭本公司市場監視部發
      布處置措施二次以上且集保質借股數加計融資餘額股數合計占公司
      上市股數百分之三十以上者。
(十一)上市公司對於應輸入本公司公開資訊觀測站之重大訊息有輸入或
        輸入內容前後大幅修正情事,且其輸入後次三日之均價較其前三
        日之均價差幅達百分之十四以上者。
(十二)上市公司經理人於一個月期間內,合計出售持股逾五十%且股數
        逾二千交易單位者。
(十三)經查核上市公司內部控制制度,發現有重大異常情事者。
(十四)連續三個月以上有董事或監察人持股成數不足者。
(十五)上市公司依規定設置獨立董事有非因病故等不可抗力因素請辭,
        致獨立董事、監察人席次不足者。
(十六)公司財務主管、會計主管、內部稽核主管、研發主管或簽證會計
        師變動者。
(十七)當月份全體內部人累積設定質權股數逾其持有股數達百分之五十
        以上者;或全體內部人持股減少數逾其持有股數達百分之五十以
        上者。
(十八)上市公司內部人申報股權轉讓逾一千交易單位,而其轉讓理由為
        質權人賣出(銀行斷頭)者。
(十九)主管機關或本公司基於其他原因認為有必要者。