審計委員會應至少每季召開一次，並於審計委員會組織規程中明定之。
審計委員會之召集，應載明召集事由，於七日前通知委員會各獨立董事成
員。但有緊急情事者，不在此限。
審計委員會應由全體成員互推一人擔任召集人及會議主席，召集人請假或
因故不能召集會議時，由其指定其他獨立董事成員一人代理之；召集人未
指定代理人者，由委員會之獨立董事成員互推一人代理之。
審計委員會得決議請公司相關部門經理人員、內部稽核人員、會計師、法
律顧問或其他人員列席會議及提供相關必要之資訊。但討論及表決時應離
席。

審計委員會之獨立董事成員對於會議事項，與其自身有利害關係者，應說
明其利害關係之重要內容，如有害於公司利益之虞時，不得加入討論及表
決，且討論及表決時應予迴避，並不得代理其他獨立董事成員行使其表決
權。
因前項規定，致委員會無法決議者，應向董事會報告，由董事會為決議。

審計委員會之議事，應作成議事錄，議事錄應詳實記載下列事項：
一、會議屆次及時間地點。
二、主席之姓名。
三、獨立董事成員出席狀況，包括出席、請假及缺席者之姓名與人數。
四、列席者之姓名及職稱。
五、紀錄之姓名。
六、報告事項。
七、討論事項：各議案之決議方法與結果、委員會之獨立董事成員、專家
    及其他人員發言摘要、依前條第一項規定涉及利害關係之獨立董事成
    員姓名、利害關係重要內容之說明、其應迴避或不迴避理由、迴避情
    形、反對或保留意見。
八、臨時動議：提案人姓名、議案之決議方法與結果、委員會之獨立董事
    成員、專家及其他人員發言摘要、依前條第一項規定涉及利害關係之
    獨立董事成員姓名、利害關係重要內容之說明、其應迴避或不迴避理
    由、迴避情形、反對或保留意見。
九、其他應記載事項。
審計委員會簽到簿為議事錄之一部分，應於公司存續期間妥善保存。
議事錄須由會議主席及記錄人員簽名或蓋章，於會後二十日內分送委員會
各獨立董事成員，並應列入公司重要檔案，於公司存續期間妥善保存。
第一項議事錄之製作及分發，得以電子方式為之。

公司應將審計委員會之開會過程全程錄音或錄影存證，並至少保存五年，
其保存得以電子方式為之。
前項保存期限未屆滿前，發生關於審計委員會相關議決事項之訴訟時，相
關錄音或錄影存證資料應續予保存至訴訟終結止。
以視訊會議召開審計委員會者，其視訊影音資料為議事錄之一部分，應於
公司存續期間妥善保存。

本辦法自中華民國九十六年一月一日施行。
本辦法修正條文，自發布日施行。