第一上市（櫃）公司及興櫃公司募集與發行股票，應備置公開說明書，其
記載事項應以中文或中英文併列記載之。惟以中英文併列之方式記載者，
其文義解釋如有差異，以中文為準。
前項公開說明書應行記載事項除應依下列規定辦理外，並準用公司募集發
行有價證券公開說明書應行記載事項準則之規定：
一、公開說明書之封面應以顯著方式刊印下列內容：
（一）發行公司之註冊地國。
（二）發行公司為外國企業在臺以新臺幣掛牌之公司。
（三）發行公司股票面額非為新臺幣壹拾元者，應註明股票每股面額或無
      面額。
（四）投資人應詳閱本公開說明書之內容，並應注意發行公司之風險事項
      。另應註明參閱本文之頁次。（興櫃公司另應註明請投資人詳閱風
      險預告書）。
二、公開說明書之封裏，應刊印下列事項：
（一）出具法律意見書之國內律師之姓名、事務所名稱、地址、網址及電
      話。若係採用其他律師（如註冊地國與主要營業地國律師）意見者
      ，應一併揭露該等律師之上述資料。
（二）國內訴訟及非訴訟代理人姓名、職稱、聯絡電話及電子郵件信箱。
三、公開說明書之內容，應刊印下列事項：
（一）於公司概況中，載明集團簡介、集團架構及董事、監察人、經理人
      及持有公司股份超過股份總額百分之十股東之國籍或註冊地。
（二）與我國股東權益保障規定重大差異之說明。
（三）所刊載之財務報表，應為申報募集與發行股票時之最近二年度經會
      計師查核簽證之合併財務報表及其會計師查核報告。申報日期已逾
      各季終了後四十五日者，應加送會計師核閱之最近一季合併財務報
      表及其核閱報告。截至公開說明書刊印前，如有最近期經會計師簽
      證之財務報表，應併予揭露。
第一上市（櫃）公司及興櫃公司募集與發行股票，應先向認股人交付公開
說明書。

第一上市（櫃）公司及興櫃公司發行員工認股權憑證或限制員工權利新股
，應備置公開說明書，其記載事項應以中文或中英文併列記載之。惟以中
英文併列之方式記載者，其文義解釋如有差異，以中文為準。
前項公開說明書應行記載事項除應依下列規定辦理外，並準用公司募集發
行有價證券公開說明書應行記載事項準則第三章之規定：
一、公開說明書之封面應以顯著方式刊印下列內容：
（一）發行公司之註冊地國。
（二）發行公司為外國企業在臺以新臺幣掛牌之公司。
二、公開說明書之封裏，應刊印國內訴訟及非訴訟代理人姓名、職稱、聯
    絡電話及電子郵件信箱。
三、公開說明書之內容：
（一）應於公司概況中，載明集團簡介及集團架構。
（二）所刊載之財務報表，應為申報發行員工認股權憑證或限制員工權利
      新股時之最近二年度經會計師查核簽證之合併財務報表（不包括財
      務報告附註及附表）及其會計師查核報告。
（三）申報日期已逾各季終了後四十五日者，應加送會計師核閱之最近一
      季合併財務報表及其核閱報告（但不包括財務報表附註及附表）。
      截至公開說明書刊印前，如有最近期經會計師簽證之財務報表，應
      併予揭露。