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條文內容

名  稱:

臺灣證券交易所股份有限公司對上市公司內部控制制度查核作業程序 

Taiwan Stock Exchange Corporation Directions for Auditing Internal Control Systems of Listed Companies

修正日期: 民國 106 年 04 月 10 日
主題分類: 發行市場 > 管理 > 查核審閱
第 8 條
本公司查核人員執行查核工作應撰寫查核報告,並載明下列事項:
一、查核項目。
二、查核結果。
三、追蹤辦理。
查核結果如發現上市公司執行內部控制制度有未符規定者,應洽受查公司
研訂具體改善或解決措施,函報本公司備查,其情節重大者,本公司得函
請其派員參加主管機關所指定單位舉辦之宣導課程,並副知前開主管機關
指定單位。公司未派員參加者,本公司得視缺失性質將其列為嗣後財務報
告實質審閱、平時例外管理或內部控制制度查核之優先受查對象。另本公
司將持續追蹤缺失改善情形並撰寫追蹤報告至其改善缺失為止。必要時,
可洽請簽證會計師對相關事項出具意見。追蹤報告內容包括前次查核發現
之缺失事項、本次查核之改善情形。