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函釋

發文單位: 財政部證券暨期貨管理委員會
發文字號: (87)台財證(一)字第 02773 號
發文日期: 民國 87 年 10 月 27 日
相關法條:
  • 發行人募集與發行有價證券處理準則 第 6 條 (086.10.28)
  • 要  旨:
    依「發行人募集與發行有價證券處理準則」第六條向證期會申報案件,發
    行人應說明評估事項

    主    旨:即日起依「發行人募集與發行有價證券處理準則」第六條向本會申報 (請
              ) 募集與發行有價證券之案件,發行人應依說明所列事項詳予評估說明並
              洽請證券承銷商表示意見,請  查照並轉知所屬會員。
    說    明:一  即日起依「發行人募集與發行有價證券處理準則」第六條向本會申報
                   (請) 募集與發行有價證券之案件,發行人應說明評估事項如次:
               (一) 分析比較各種資金調度來源對公司當年度 (及次一年度) 每股盈餘
                    稀釋之影響,如所採用之籌資方式相對將造成每股盈餘較大稀釋,
                    其採用之原因及其合理性。
               (二) 如本次募集與發行有價證券計劃未列入增 (籌) 資年度之財務預測
                    者,應就增 (籌) 資計劃之規劃及決策過程等說明及評估未列入之
                    原因及其合理性。
              二  證券承銷商應針對發行人就前項評估說明具體表示意見併依據「發行
                  人募集與發行有價證券承銷商評估報告應行記載事項要點」規定應予
                  以評估本次募集與發行有價證券是否具有可行性、必要性及合理性等
                  事項報會。

    資料來源:
    證券暨期貨管理 第 16 卷 12 期 117 頁