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函釋

發文單位： 財政部
發文字號： 廢 台財證（四）字第 03370 號
發文日期： 民國 80 年 12 月 09 日
相關法條：
  • 華僑及外國人投資證券管理辦法 第 20 條 (079.12.28)
    • 要　　旨： 
    外國專業投資機構直接投資國內證券年度財務報告格式


    主    旨：檢送「外國專業投資機構直接投資國內證券年度財務報告」如附件。
    說    明：一  外國專業投資機構投資國內證券年度財務報告，應包括：
              (一)資產負債報告書 (如附表)
              (二)收入與費用及累積盈虧報告書 (如附表)
              (三)投資明細表 (如附表)
              (四)相關附註及說明
              二  會計處理除下列規定外，應採一般公認之會計原則。
              (一)上市證券之價值，以會計期間之最後交易日之收盤價格為計算基準；
                  上市證券在該日無交易者，以最後交易日前最近之收盤價格為準。證
                  券之成本應採移動平均法計算。
              (二)證券交易應於成交日入帳，股利之取得應於除息、除權日計入。
              三  申請分戶開戶、經本會核准者，除機構總表外，應請另依分別戶編表
                   。
    資料來源： 
    證券管理法令彙編 (82年3月版) 第 1046 頁
    編　　註： 
    1.本筆資料，依據金融監督管理委員會民國 110  年 6  月 25 日金管證
  券字第 1100362444 號函，自即日停止適用。
2.本筆資料，依據金融監督管理委員會民國 110  年 7  月 8  日公告，
  於民國 110  年 10 月 1  日起不再援用作為裁罰等處分之依據。