主 旨：修正「內部控制制度有效性判斷參考項目」範例如附件，供公司參酌，請
查照。
依 據：依金融監督管理委員會 113 年 5 月 22 日金管證審字第 1130341582
號函辦理。
公告事項：一、配合金管會於 113 年 4 月 22 日修正「公開發行公司建立內部控
制制度處理準則」及「公開發行公司內部控制制度有效性判斷項目」
，上市（櫃）公司應將永續資訊之管理納入內部控制制度，並將其列
為年度稽核計畫之稽核項目。
二、經參考國內外對永續資訊管理實務做法、永續資訊內部控制發展趨勢
、實現對永續報導之有效內部控制（ICSR）：透過 COSO 《內部控制
- 整合架構》建立信任與信心等，本公司與財團法人中華民國證券櫃
檯買賣中心共同修正旨揭範例，協助企業依實務狀況建立永續資訊管
理之內控制度。
三、本公司前以 104 年 7 月 15 日臺證上一字第 1040013874 號函檢
送之「內部控制制度有效性判斷參考項目」範例，自即日廢止。另考
量建立永續資訊管理之內部控制制度需有一定期間配合調整，爰請公
司配合公告事項一之相關法令施行日期辦理。
四、有關永續資訊之規範及揭露範例等相關資源，請至「公司治理中心」
（https://cgc.twse.com.tw/）或「接軌 IFRS 永續揭露準則專區」
（https://isds.tpex.org.tw/IFRS/）查詢。
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