函釋

發文單位： 臺灣證券交易所股份有限公司
發文字號： 臺證治理字第 1130009339 號
發文日期： 民國 113 年 05 月 24 日
相關函釋：
  • 臺證上一字第 1040013874 號
    		•
    要　　旨： 
    配合金管會修正「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」及「公開發
行公司內部控制制度有效性判斷項目」，上市（櫃）公司應將永續資訊之
管理納入內部控制制度，並將其列為年度稽核計畫之稽核項目，修正「內
部控制制度有效性判斷參考項目」範例


    主    旨：修正「內部控制制度有效性判斷參考項目」範例如附件，供公司參酌，請
              查照。
    依    據：依金融監督管理委員會 113  年 5  月 22 日金管證審字第 1130341582
              號函辦理。
    公告事項：一、配合金管會於 113  年 4  月 22 日修正「公開發行公司建立內部控
                  制制度處理準則」及「公開發行公司內部控制制度有效性判斷項目」
                  ，上市（櫃）公司應將永續資訊之管理納入內部控制制度，並將其列
                  為年度稽核計畫之稽核項目。
              二、經參考國內外對永續資訊管理實務做法、永續資訊內部控制發展趨勢
                  、實現對永續報導之有效內部控制（ICSR）：透過 COSO 《內部控制
                  - 整合架構》建立信任與信心等，本公司與財團法人中華民國證券櫃
                  檯買賣中心共同修正旨揭範例，協助企業依實務狀況建立永續資訊管
                  理之內控制度。
              三、本公司前以 104  年 7  月 15 日臺證上一字第 1040013874 號函檢
                  送之「內部控制制度有效性判斷參考項目」範例，自即日廢止。另考
                  量建立永續資訊管理之內部控制制度需有一定期間配合調整，爰請公
                  司配合公告事項一之相關法令施行日期辦理。
              四、有關永續資訊之規範及揭露範例等相關資源，請至「公司治理中心」
                  （https://cgc.twse.com.tw/）或「接軌 IFRS 永續揭露準則專區」
                  （https://isds.tpex.org.tw/IFRS/）查詢。
    相關圖表：
  • 內部控制制度有效性判斷參考項目.PDF
    • 資料來源： 
    臺灣證券交易所股份有限公司
    編　　註： 
    1.依本筆資料，原臺灣證券交易所股份有限公司民國 104  年 7  月 15
  日臺證上一字第 1040013874 號函，自即日廢止。