本準則依證券交易法（以下簡稱本法）第十四條之一第二項規定訂定之。

公開發行公司建立內部控制制度，除證券、期貨、金融及保險等事業之相
關法令另有規定者外，應依本準則以及本準則所訂定之內部控制制度規定
辦理。

公開發行公司之內部控制制度係由經理人所設計，董事會通過，並由董事
會、經理人及其他員工執行之管理過程，其目的在於促進公司之健全經營
，以合理確保下列目標之達成：
一、營運之效果及效率。
二、報導具可靠性、及時性、透明性及符合相關規範。
三、相關法令規章之遵循。
前項第一款所稱營運之效果及效率目標，包括獲利、績效及保障資產安全
等目標。
第一項第二款所稱之報導，包括公司內部與外部財務報導及非財務報導。
其中外部財務報導之目標，包括確保對外之財務報表係依照證券發行人財
務報告編製準則及一般公認會計原則編製，交易經適當核准等目標。

公開發行公司應以書面訂定內部控制制度，含內部稽核實施細則，並經董
事會通過，如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明者，公司應將異議意見
連同經董事會通過之內部控制制度送各監察人；修正時，亦同。
公開發行公司設置獨立董事者，依前項規定將內部控制制度提報董事會討
論時，應充分考量各獨立董事之意見，並將其同意或反對之明確意見及反
對之理由列入董事會紀錄。
公開發行公司設置審計委員會者，訂定或修正內部控制制度，應經審計委
員會同意，並提董事會決議。
前項如未經審計委員會同意者，得由全體董事三分之二以上同意行之，並
應於董事會議事錄載明審計委員會之決議。