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證券商公司治理實務守則 

Corporate Governance Best-Practice Principles for Securities Firms

修正日期: 民國 110 年 05 月 04 日
主題分類: 公司治理
   第 六 章 提升資訊透明度
      第 一 節 強化資訊揭露
第 58 條
證券商應確實依照相關法令之規定,忠實履行資訊揭露之義務。
證券商宜建立公開資訊之網路申報作業系統,指定專人負責公司資訊之蒐
集及揭露工作,並建立發言人制度,以確保可能影響股東及利害關係人決
策之資訊,能夠及時允當揭露。
第 59 條
為提高重大訊息公開之正確性及時效性,證券商應選派全盤瞭解公司各項
財務、業務或能協調各部門提供相關資料,並能單獨代表公司對外發言者
,擔任公司發言人及代理發言人。
證券商應設有一人以上之代理發言人,且任一代理發言人於發言人未能執
行其發言職務時,應能單獨代理發言人對外發言,但應確認代理順序,以
免發生混淆情形。
為落實發言人制度,證券商應明訂統一發言程序,並要求管理階層與員工
保守財務業務機密,不得擅自任意散布訊息。
第 60 條
證券商宜運用網際網路之便捷性架設網站,建置公司財務業務相關資訊及
公司治理資訊,以利股東、及利害關係人等參考,並宜提供英文版財務、
公司治理或其他相關資訊。
前項網站應有專人負責維護,所列資料應詳實正確並即時更新,以避免有
誤導之虞。
      第 二 節 公司治理資訊揭露
第 61 條
證券商應依相關法令及證券交易所、櫃檯買賣中心或證券商公會章則規定
,揭露下列年度內公司治理之相關資訊,並持續更新(設置審計委員會者
,無須揭露監察人之資訊):
一、公司治理之架構及規則。
二、公司股權結構及股東權益(含具體明確之股利政策)。
三、董事會之結構、成員之專業性及獨立性。
四、董事會及經理人之職責。
五、審計委員會或監察人之組成、職責及獨立性。
六、薪資報酬委員會及其他功能性委員會之組成、職責及運作情形。
七、最近二年度支付董事、監察人、總經理及副總經理之酬金、酬金總額
    占個體或個別財務報告稅後純益比例之分析、酬金給付政策、標準與
    組合、訂定酬金之程序、及與經營績效及未來風險之關聯性。另於個
    別特殊狀況下,應揭露個別董事及監察人之酬金。
八、董事、監察人之進修情形。
九、風險管理資訊。
十、利害關係人之權利、申訴之管道、關切之議題及妥適回應機制。
十一、對於法令規範資訊公開事項之詳細辦理情形。
十二、公司治理之運作情形和公司本身訂定之公司治理守則及本守則之差
      距與原因。
十三、關係人交易相關資訊。
十四、資本適足性之揭露。
十五、其他公司治理之相關資訊。
外國證券商在台分公司得不揭露前項第二款至第八款之規定事項。
證券商宜視公司治理之實際執行情形,採適當方式揭露其改進公司治理之
具體計畫及措施。
      第 三 節 加強企業社會責任資訊揭露
第 62 條
證券商最近一會計年度財務報告所列示股本達新臺幣五十億元以上者,應
每年編製前一年度之企業社會責任報告書。
證券商之整體營運活動已納入同屬集團企業之上市上櫃公司企業社會責任
報告書編製範圍者,得不適用前項規定。
第 63 條
符合前條規定之證券商應每年參考全球永續性報告協會(Global
Reporting Initiatives, GRI )發布之 GRI  準則、行業揭露及依行業
特性參採其他適用之準則編製前一年度之企業社會責任報告書,揭露公司
所鑑別之經濟、環境及社會重大主題、管理方針、揭露項目及其報導要求
,且至少應符合 GRI  準則之核心選項,並宜取得第三方確信或保證,其
內容宜包括:
一、實施企業社會責任政策、制度或相關管理方針及具體推動計畫。
二、主要利害關係人及其關注之議題。
三、公司於落實公司治理、發展永續環境、維護社會公益及促進經濟發展
    之執行績效與檢討。
四、未來之改進方向與目標。
前項所述之企業社會責任報告書內容應涵蓋相關環境、社會及公司治理之
風險評估,並訂定相關績效指標以管理所鑑別之重大主題。
證券商應於企業社會責任報告書內揭露報告書內容對應 GRI  準則之內容
索引,並於報告書內註明各揭露項目是否取得第三方確信或保證。
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