本準則依證券交易法第三十條第二項之規定訂定之。

  公開說明書編製之基本原則如左：
  一、公開說明書所記載之內容，必須詳實明確，文字敘述應簡明易懂，不得有虛偽或欠缺
      之情事。
  二、公開說明書所記載之內容，必須具有時效性。公開說明書刊印前，發生足以影響利害
      關係人判斷之交易或其他事件，均應一併揭露。

  公開說明書之封面，應依序刊印左列事項：
  一、籌備處名稱及印鑑。
  二、額定股本、本次發行新股之種類、股數、金額、發行條件、發起人已認之股數及公開
      招募之股數。
  三、以顯著方式刊印左列文字：
  （一）有價證券募集之核准，不得藉以作為證實申請事項或保證證券價值之宣傳。
  （二）本公開說明書容如有虛偽或隱匿之情事者，應由籌備處之代表人及其他曾在公開說
        明書上簽章者依法負責。
  （三）本股票未在證券交易所上市且未在證券商營業處所買賣，將來如欲申請上市或於證
        券商營業處所買賣，尚應依據「臺灣證券交易所股份有限公司有價證券上市審查準
        則」及「臺北市證券商業同業公會證券商營業處所買賣有價證券審查準則」
        規定辦理，投資人在投資前，請審慎判斷。
  四、刊印日期。
  為申請募集設立所編製之公開說明書，應於其封面註明係申請用之稿本。

  公開說明書之封裡，應依序刊印左列與本次發行有關事項：
  一、公開說明書之分送計畫：說明公開說明書之陳列處所、分送方式及索取公開說明書之
      方法。
  二、證券承銷商之名稱、地址及電話。
  三、股票簽證機構之名稱、地址及電話。
  四、辦理股票過戶機構之名稱、地址及電話。
  五、出具審查意見之會計師及律師姓名、事務所名稱、地址及電話。
  六、發言人姓名、職稱及聯絡電話。

  公開說明書之封底，應由籌備處代表人簽章。會計師、律師、證券承銷商及其負責人並應
  於公開說明書所負責之部分簽章。

  公開說明書編製內容應記載事項如左：
  一、籌設概況：包括籌設經過、組織結構及股權分散情形。
  二、營運概況：包括業務範圍、固定資產、股款動支情形及重要契約。
  三、營業計畫：包括產業概況及市場分析、營業目標、營業計畫書主要內容及取得不動產
      或長期投資計畫。
  四、財務概況：包括會計師查核情形及其他必要補充說明事項。
  五、財務預測及分析：包括財務預測及財務預測分析。
  六、特別記載事項。
  七、重要決議、章程及相關法規。

  公開說明書依本準則規定應行記載之事項，應全部刊入，並編製目錄、頁次及摘要（附表
  一）。如無應列內容或經財政部證券管理委員會（以下簡稱本會）核准得予省略者，則在
  該項之後加註「無」或「略」。
  公開說明書應行記載事項重複者，得僅於一處記載，他處則註明參閱之頁次。

  籌設經過應記載左列事項：
  一、歷之發起人會議日期及財政部許可設立日期、文號。
  二、本行及分支機構所在地。
  三、籌備處成立後之重要紀事。

  組織結構應記載左列事項：
  一、組織系統：列明內部組織分工及各主要部門業務。
  二、預定總經理、副總經理、協理及各單位主管：（附表二）
  （一）姓名、經（學）歷、所認股份及性質：列明姓名、主要經（學）歷、現職、受任（
        或預任）日期及本人、配偶與未成年子女所認本銀行股份。
  （二）與總經理、副總經理或協理間具有配偶或二親等以內之親屬關係者，應列明該總經
        理、副總經理或協理之職稱、姓名及關係。
  三、發起人：
  （一）姓名、經（學）歷、所認股份及性質：列明認股比例占前五十名之發起人姓名、主
        要經（學）歷、預定擔任本銀行之職務、現職及本人、配偶與未成年子女所認本銀
        行股份。屬法人發起人者，應予註明。（附表三）
  （二）重要交易事項之揭露：參照財務會計準則公報第六號之規定，揭露發起人或其關係
        人與籌備處間之重大交易。其屬財產交易者，尚應揭露該標的之性質、所在及該交
        易價格之決定方式。購入之資產，如係發起人或其關係人於出售前二年內所購置者
        ，並應說明該發起人或其關係人之購入成本。
  四、預定支付予董事、監察人、總經理、副總經理、協理及各單位主管之年度酬勞：
  （一）預定支付每一董事、監察人之車馬費及酬勞；若董事兼任經理人員者，其酬勞應分
        別按其身份揭露之。
  （二）預定支付給總經理、副總經理、協理及各單位主管之薪資、獎金、特支費及紅利總
        額。
  （三）預定支付前兩目以外之酬勞給董事、監察人、總經理、副總經理、協理及各單立主
        管，如提供汽車、房屋及其他專屬個人之支出時，應揭露其姓名、職位、所提供資
        產之性質及成本、實際或按公平市價設算之租金及其他給付。

  股權分散情形應記載左列事項：
  一、股權結構：統計各類發起人所認股權之組合比率。
    （附表四）
  二、股數分散情形：就發起人所認股數之多寡分級統計人數及比率。（附表五）

  業務範圍應列明營業項目之主要內容。

  固定資產應記載左列事項：
  一、自有資產：應列明業已購入或簽約將購入之新臺幣五百萬元以上之固定資產名稱、數
      量、取得日期及取得成本，並揭露其使用及保險情形、設定擔保及權利受限制之其他
      情事。（附表六）
  二、租賃資產：
  （一）資本租賃：揭露標準及揭露項目同前款。
  （二）營業租賃；應列明其名稱、數量、租期、年租金、出租人名稱、目前之使用情形及
        其他重要約定事項等。（附表七）

  股款動支情形應記載左列事項：
  一、迄申請募集設立前一個月底止各項支出情形。（附表八）
  二、會計師對前款各項支出之查核結果及其是否符合「商業銀行設立標準」第十三條之意
      見。

  重要契約應記載目前已簽訂足以影響投資人權益之重要契約，載明當事人、主要內容、限
  制條款及契約起訖日期。（附表九）

  產業概況及市場分析應記載左列事項：
  一、產業概況：說明金融業之發展，各種金融商品之發展趨勢及競爭情形。
  二、市場分析：分析金融市場之供需狀況、市場區隔及目標市場、競爭策略及發展遠景之
      有利與不利因素。

  營業目標應記載左列事項：
  一、預計未來三年存款數額：按存款別，列明預計未來三年存款數額。（附表十）
  二、預計未來三年授信數額：按貼放、保證及其他授信，列明預計未來三年授信數額。（
      附表十一）
  三、預計未來三年從業員工人數：按工作性質分類，列明未來三年從業員工人數。（附表
      十二）

  營業計畫書主要內容應依「商業銀行設立標準」第十一條規定記載左列事項：
  一、業務範圍。
  二、業務之原則與方針。
  三、場所設施。
  四、內部組織分工。
  五、人員招募培訓。
  六、業務發展計畫。
  七、未來三年財務預測。

  取得不動產或長期投資計畫應列示預計取得之不動產或長期投資之名稱、性質、取得之目
  的及預計購入價格。

  會計師查核情形應記載迄申請募集設立前一個月底止之會計師查核報告、資產負債表、損
  益表、現金流量表及附註或附表。如迄申請募集設立前一個月底止，發起人尚未繳足股款
  ，則應記載至發起人繳足股款之日止。

  財務概況其他必要補充說明事項：
  一、期後事項：自會計師出具查核報告書後，至公開說明書刊印日止，此段期間若有足以
      影響財務狀況等之重大期後事項發生時，應予適當揭露，並說明其影響。
  二、其他。

  財務預測應依「商業銀行設立標準」第十一條規定列示預計未來三年之資產負債表、損益
  、現金流量表、預測之依據或基本假設及達成可能性之分析。

  財務預測分析應就未來三年之財務預測資料綜合分析，至少應包括左列各分析項目：（附
  表十三）
  一、財務結構：
  （一）自有資本占風險性資產比率。
  （二）負債占資產比率。
  （三）存款占淨值比率。
  （四）固定資產占淨值比率。
  二、流動性：
  （一）流動比率。
  （二）流動準備比率。
  三、經營能力：
  （一）存放比率。
  （二）逾放比率。
  （三）利息支出占利息收入比率。
  （四）總資產週轉率。
  （五）員工平均營業收入額。
  （六）員工平均獲利額。
  四、獲利能力：
  （一）資產報酬率。
  （二）股東權益報酬率。
  （三）純益率。
  （四）每股盈餘。

  依前二條規定所列示之財務預測及分析資料，應以顯著字體註明是否依財務會計準則公報
  第十六號規定編製及經會計師依審計準則公報第十九號規定核閱，並逐頁註明係屬預測資
  料。
  財務預測及分析資料經會計師核閱者，應將核閱報告一併揭露。

  特別記載事項包括：
  一、財政部於許可設立時附帶條件或要求應予改正事項之辦理情形。
  二、會計師及律師依「商業銀行設立標準」第十一條規定出具之審查意見主要內容。
  三、證券承銷商評估報告。
  四、代收股款之銀行名稱、地址及發起人已依規定繳足股款之證明。
  五、申請參加存款保險之計畫。
  六、其他必要補充說明事項。

  重要決議、章程及有關法規應記載左列事項：
  一、重要決議：列明發起人會議主要內容。
  二、招股章程。
  三、銀行章程。
  四、有關法規：
  （一）證券交易法第四十條、第二十條、第三十一條、第三十二條及第一百七十四條。
  （二）會計師法第四十一條、第三十九條、第四十條及證券交易法第三十七條第二項。
  （三）證券交易法第三十六條及證券交易法第三十七條第三項。
  （四）公司法第一百三十五條、第三十六條、第一百三十九條、第一百四十一條至第一百
        四十五條及第一百四十七條至一百五十五條。
  （五）銀行法第二十五條第一項至第三項、第三十二條、第三十三條、第三十三條之一、
        第一百二十七條之一、第五十條及商業銀行設立標準第二條、第三條。

  商業銀行之募集設立，於本會核准通知到達之日起三十日內，應將修正後公開說明書申報
  本會備查，並副知財政部金融局。

  本準則自發布日施行。
中華民國現行法規彙編十六冊9672-329頁
中華民國現行法規彙編十六冊9672-330頁
中華民國現行法規彙編十六冊9672-330頁
中華民國現行法規彙編十六冊9672-331頁
中華民國現行法規彙編十六冊9672-331頁
中華民國現行法規彙編十六冊9672-332頁
中華民國現行法規彙編十六冊9672-332頁
中華民國現行法規彙編十六冊9672-333頁
中華民國現行法規彙編十六冊9672-334頁
中華民國現行法規彙編十六冊9672-334頁
中華民國現行法規彙編十六冊9672-334頁
中華民國現行法規彙編十六冊9672-335頁
中華民國現行法規彙編十六冊9672-336頁